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中級會計職稱財務管理預習知識點：可轉換債券的發(fā)行條件
正保會計網校為大家準備了2020年中級會計職稱《財務管理》預習階段知識點。成功=時間+方法，自制力是這個等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。2020年中級會計職稱考試，在你每天的勤奮練習下，即使是一點點的進步，也一定可以交上滿意的答卷。
可轉換債券的發(fā)行條件
1. 上市公司發(fā)行可轉換債券，除了應當符合增發(fā)股票的一般條件之外，還應當符合以下條件：
（1）最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據；
（2）本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%；
（3）最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
2. 上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券，除符合公開增發(fā)股票的一般條件之外，還應當符合的規(guī)定包括：
（1）公司最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元；
（2）最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；
（3）最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息；
（4）本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等；
（5）分離交易的可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權利；
（6）所附認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價；
（7）認股權證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結束之日起不少于6個月；
（8）募集說明書公告的權證存續(xù)期限不得調整；
（9）認股權證自發(fā)行結束至少已滿6個月起方可行權，行權期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內的特定交易日。
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務管理》知識點來源于2019年內容，大家可先學習2019年中級會計職稱《財務管理》知識點，提前學習和掌握知識點。
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