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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
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知識(shí)點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
（一）營運(yùn)資金的概念
1.營運(yùn)資金：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。
（1）廣義：流動(dòng)資產(chǎn)總額
（2）狹義：流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債
2.流動(dòng)資產(chǎn)
| 特點(diǎn) | 占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn) |
| 分類 | ①占用形態(tài)：現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等； ②生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)：生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn) |
3.流動(dòng)負(fù)債
| 特點(diǎn) | 成本低、償還期短 |
| 分類 | ①應(yīng)付金額是否確定：應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債； ②形成情況：自然性流動(dòng)負(fù)債、人為性流動(dòng)負(fù)債； ③是否支付利息：有息流動(dòng)負(fù)債、無息流動(dòng)負(fù)債 |
（二）營運(yùn)資金的特點(diǎn)
1.來源具有多樣性——有多種融資方式。
2.數(shù)量具有波動(dòng)性——流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低。
3.周轉(zhuǎn)具有短期性——占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金通常會(huì)在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回，可以通過短期籌資方式解決。
4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性——實(shí)物形態(tài)經(jīng)常變化（現(xiàn)金→存貨→應(yīng)收賬款→現(xiàn)金），具有較強(qiáng)的變現(xiàn)力。
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