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2021中級會計職稱財務管理預習知識點：發(fā)行公司債券
想做一件事，就請馬上開始！網(wǎng)校為大家整理了2021年中級會計職稱財務管理預習知識點，學習從今天的中級會計職稱財務管理預習知識點開始！
知識點：發(fā)行公司債券
公司債券，是公司依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限內還本付息的有價證券。
公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。
（一）發(fā)行債券的條件
1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元；
2.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；
3.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
4.籌資的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
5.債券的利率不超過國務院限定的利率水平；
6.國務院規(guī)定的其他條件
（二）公司債券的種類
| 分類標準 | 類型 |
| 是否記名 | 記名債券、無記名債券 |
| 能否轉換成公司股權 | 可轉換債券（上市公司）、不可轉換債券 |
| 有無特定財產(chǎn)擔保 | 擔保債券和信用債券 |
| 按是否公開發(fā)行 | 公開發(fā)行債券和非公開發(fā)行債券 |
【提示】資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者。
（三）債券的償還
| 償還方式 | 相關內容 | |
| 提前償還 | 使得公司籌資具有較大的彈性 具體應用：（1）公司資金有結余時；（2）預測利率下降時 | |
| 到期償還 | 到期分批償還 | 同一種債券發(fā)行時規(guī)定了不同的到期日（發(fā)行費較高，但便于發(fā)行） |
| 到期一次償還 | 在債券到期日歸還債券本金并結算債券利息 | |
（四）發(fā)行公司債券的籌資特點
| 優(yōu)點 | （1）一次籌資數(shù)額大：這是與銀行借款、融資租賃相比企業(yè)選擇發(fā)行公司債券籌資的主要原因，大額籌資能夠適應大型公司經(jīng)營規(guī)模的需要 2）募集資金的使用限制條件少（與銀行借款相比）：發(fā)行債券募集資金在使用上具有相對的靈活性和自主性 （3）提高公司的社會聲譽 |
| 缺點 | 資本成本負擔較高（與銀行借款比）：利息負擔和籌資費用都比較高 |
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