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2021中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn):籌資實(shí)務(wù)創(chuàng)新

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/11/09 14:07:05 字體:

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中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn):籌資實(shí)務(wù)創(chuàng)新

(一)商業(yè)票據(jù)融資

商業(yè)票據(jù)融資是指通過商業(yè)票據(jù)進(jìn)行融通資金。商業(yè)票據(jù)是一種商業(yè)信用工具,是由債務(wù)人向債權(quán)人開出的、承諾在一定時(shí)期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的支付保證書,即由無擔(dān)保、可轉(zhuǎn)讓的短期期票組成。商業(yè)票據(jù)融資具有融資成本較低、靈活方便等特點(diǎn)。

(二)中期票據(jù)融資

中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融類企業(yè)在銀行間債券市場按計(jì)劃分期發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

1.發(fā)行中期票據(jù)的條件

(1)穩(wěn)定的償債資金來源;

(2)擁有連續(xù)三年的經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報(bào)表,且最近一個(gè)會計(jì)年度盈利;

(3)主體信用評級達(dá)到AAA;

(4)待償還債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%;

(5)募集資金應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,并在發(fā)行文件中明確披露資金用途;

(6)發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用由市場化方式確定

2.中期票據(jù)具有如下特點(diǎn):

(1)發(fā)行機(jī)制靈活。中期票據(jù)發(fā)行采用注冊制,一次注冊通過后兩年內(nèi)可分次發(fā)行;可選擇固定利率或浮動利率,到期還本付息;付息可選擇按年或季等。

(2)用款方式靈活。中期票據(jù)可用于中長期流動資金、置換銀行借款、項(xiàng)目建設(shè)等。

(3)融資額度大。企業(yè)申請發(fā)行中期票據(jù),按規(guī)定發(fā)行額度最多可達(dá)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

(4)使用期限長。中期票據(jù)的發(fā)行期限在1年以上,一般3到5年,最長可達(dá)10年。

(5)成本較低。根據(jù)企業(yè)信用評級和當(dāng)時(shí)市場利率,中期票據(jù)利率較中長期貸款等融資方式往往低20%-30%。

(6)無須擔(dān)保抵押。發(fā)行中期票據(jù),主要依靠企業(yè)自身信用,無須擔(dān)保和抵押。

(三)股權(quán)眾籌融資

股權(quán)眾籌融資主要是指通過互聯(lián)網(wǎng)形式進(jìn)行公開小額股權(quán)融資的活動。股權(quán)眾籌融資必須通過股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)平臺(互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或其他類似的電子媒介)進(jìn)行。股權(quán)眾籌融資方應(yīng)為小微企業(yè),應(yīng)通過股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)向投資人如實(shí)披露企業(yè)的商業(yè)模式、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、資金使用等關(guān)鍵信息,不得誤導(dǎo)或欺詐投資者。股權(quán)眾籌融資業(yè)務(wù)由證監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管。

(四)企業(yè)應(yīng)收賬款證券化

企業(yè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)支持證券,是指證券公司、基金管理公司子公司作為管理人,通過設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù),以企業(yè)應(yīng)收賬款債權(quán)為基礎(chǔ)資產(chǎn)或基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源所發(fā)行的資產(chǎn)支持證券。企業(yè)應(yīng)收賬款證券化是企業(yè)拓寬融資渠道、降低融資成本、盤活存量資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率的重要途徑。

(五)融資租賃債權(quán)資產(chǎn)證券化

融資租賃債權(quán)資產(chǎn)支持證券是指證券公司、基金管理公司子公司作為管理人,通過設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù),以融資租賃債權(quán)為基礎(chǔ)資產(chǎn)或基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源所發(fā)行的資產(chǎn)支持證券。融資租賃債權(quán)是指融資租賃公司依據(jù)融資租賃合同對債務(wù)人(承租人)享有的租金債權(quán)、附屬擔(dān)保權(quán)益(如有)及其他權(quán)利(如有)。

(六)商圈融資

商圈融資模式包括商圈擔(dān)保融資、供應(yīng)鏈融資、商鋪經(jīng)營權(quán)、租賃權(quán)質(zhì)押、倉單質(zhì)押、存貨質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押、企業(yè)集合債券等。

(七)供應(yīng)鏈融資

供應(yīng)鏈融資,是將供應(yīng)鏈核心企業(yè)及其上下游配套企業(yè)作為一個(gè)整體,根據(jù)供應(yīng)鏈中相關(guān)企業(yè)的交易關(guān)系和行業(yè)特點(diǎn)制定基于貨權(quán)和現(xiàn)金流控制的“一攬子”金融解決方案的一種融資模式。供應(yīng)鏈融資解決了上下游企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問題,而且通過打通上下游融資瓶頸,還可以降低供應(yīng)鏈條融資成本,提高核心企業(yè)及配套企業(yè)的競爭力。

(八)綠色信貸

綠色信貸,也稱可持續(xù)融資或環(huán)境融資。它是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)、倡導(dǎo)綠色文明、發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)而提供的信貸融資。綠色信貸重點(diǎn)支持節(jié)能環(huán)保、清潔生產(chǎn)、清潔能源、生態(tài)環(huán)境、基礎(chǔ)設(shè)施綠色升級和綠色服務(wù)六大類產(chǎn)業(yè)。

(九)能效信貸

能效信貸,是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為支持用能單位提高能源利用效率,降低能源消耗而提供的信貸融資。能效信貸包括用能單位能效項(xiàng)目信貸和節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理信貸兩種方式。

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