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2021中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：“收支兩條線”的管理模式
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)開始吧！
知識點(diǎn)：“收支兩條線”的管理模式
1.企業(yè)實行“收支管理兩條線”的目的
（1）對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；
（2）以實施“收支兩條線”為切入點(diǎn)，構(gòu)建財務(wù)管理體系內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線管理模式的構(gòu)建
| 資金的流向方面 | （1）各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； （2）所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶，所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付； （3）支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 |
| 資金的流量方面 | （1）收入環(huán)節(jié)上：所有的收入的資金都必須進(jìn)入收入戶，不得私設(shè)“賬外小金庫”； （2）調(diào)度環(huán)節(jié)上：通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度； （3）支出環(huán)節(jié)上：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。 |
| 資金的流程方面 | 資金流程指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。它是“收支兩條線”內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：（1）關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（5）“收支兩條線”的組織保障。 |
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