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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：?追溯調(diào)整對(duì)所得稅影響

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2021/01/27 15:36:02　字體：大 小

學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的過(guò)程中難免會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華，希望對(duì)大家有幫助！

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)答疑精華

提問(wèn)：

追溯調(diào)整對(duì)所得稅影響，遞延所得稅什么時(shí)候調(diào)所得稅，什么時(shí)候調(diào)應(yīng)交所得稅

回答：

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，在調(diào)整時(shí)涉及所得稅時(shí)，有時(shí)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，有時(shí)調(diào)整遞延所得稅，應(yīng)該如何區(qū)分？ 

首先，要看題目說(shuō)明進(jìn)行處理，如果題目中說(shuō)明“假定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅”或者有其他說(shuō)明，那么處理中涉及損益的，都應(yīng)該調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅”。如果沒(méi)有說(shuō)明，但稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理對(duì)損益調(diào)整事項(xiàng)處理的口徑一致的，則應(yīng)考慮應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的調(diào)整；如果不一致，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，則調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 

另外，要看該日后事項(xiàng)是發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前還是匯算清繳之后，如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的應(yīng)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅，如果是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，要調(diào)整遞延所得稅。 

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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