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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金預(yù)算
備考2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)開(kāi)始吧！
知識(shí)點(diǎn)：資金預(yù)算
1.編制依據(jù)
（1）涉及現(xiàn)金收支的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，不包括：生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算；
（2）專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算
2.內(nèi)容
（1）可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
其中：現(xiàn)金收入是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入，主要來(lái)源為銷(xiāo)貨取得的現(xiàn)金收入——來(lái)自于銷(xiāo)售預(yù)算。
（2）現(xiàn)金支出
①直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用——來(lái)自于經(jīng)營(yíng)預(yù)算
②購(gòu)買(mǎi)設(shè)備——來(lái)自于長(zhǎng)期投資預(yù)算
③所得稅費(fèi)用、股利分配——來(lái)自于專(zhuān)門(mén)預(yù)算
【提示】在資金預(yù)算中，現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關(guān)的現(xiàn)金流量。借款的本金現(xiàn)金流入、還本付息的現(xiàn)金流出，應(yīng)反映在“現(xiàn)金籌措與運(yùn)用”中。
（3）現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出
（4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用
①現(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金不足，需要籌措現(xiàn)金，例如出售有價(jià)證券或借入短期借款。（期初）
②現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金多余，需要運(yùn)用現(xiàn)金，例如償還短期借款或購(gòu)入有價(jià)證券。（期末）
（5）期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用
備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試比較枯燥，過(guò)程煎熬，尤其是第一次接觸中級(jí)會(huì)計(jì)考試，很容易被打擊而放棄考試，可以尋求網(wǎng)校的幫助呀！這里有專(zhuān)業(yè)的老師授課解題，有和你一樣目標(biāo)的考友互相幫助，不再是孤單一人備考！加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校>
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