2023中級會計(jì)職稱中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理答疑周刊（04期）

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2023中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理答疑周刊

問題索引：

問題一：普通年金和預(yù)付年金的理解？

問題二：資金時(shí)間價(jià)值各種系數(shù)之間的關(guān)系？

問題三：內(nèi)插法的理解？

問題四：名義利率與實(shí)際利率？

問題五：風(fēng)險(xiǎn)管理對策？

【問題一】普通年金和預(yù)付年金的理解？

【解答】對于期限相同的預(yù)付年金和普通年金來說，都是n期，只是年金的時(shí)點(diǎn)不同。

對于普通年金來說，年金是從第一期末開始，最后一期年金與終值點(diǎn)重合。

對于預(yù)付年金來說，年金是從0時(shí)點(diǎn)開始，最后一期年金在終值點(diǎn)的前一期。

【問題二】資金時(shí)間價(jià)值各種系數(shù)之間的關(guān)系？

【解答】

【問題三】內(nèi)插法的理解？

【解答】“內(nèi)插法”的原理是根據(jù)比例關(guān)系建立一個(gè)直線方程，然后，解方程計(jì)算得出所要求的數(shù)據(jù)，例如：假設(shè)與A1對應(yīng)的數(shù)據(jù)是B1，與A2對應(yīng)的數(shù)據(jù)是B2，現(xiàn)在已知與A對應(yīng)的數(shù)據(jù)是B，A介于A1和A2之間，則可以按照（A1-A）/（A1-A2）＝（B1-B）/（B1-B2）計(jì)算得出A的數(shù)值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知數(shù)據(jù)。

驗(yàn)證如下：根據(jù)：

（A1-A）/（A1-A2）＝（B1-B）/（B1-B2）

可知：（A1-A）＝（B1-B）/（B1-B2）×（A1-A2）

A＝A1－（B1-B）/（B1-B2）×（A1-A2）＝A1＋（B1-B）/（B1-B2）×（A2-A1）

例如：某人向銀行存入5000元，在利率為多少時(shí)才能保證在未來10年中每年末收到750元？

則有750×（P/A，i，10）＝5000，得出（P/A，i，10）＝5000/750＝6.667

查年金現(xiàn)值表

i＝8% 系數(shù)為6.710

i＝9% 系數(shù)為6.418

說明利率i在8-9%之間，可據(jù)此列出下面的直線方程：

（i-8%）/（9%-8%）＝（6.667-6.71）/（6.418-6.71）

計(jì)算得出 i＝8.147%。

【問題四】名義利率與實(shí)際利率？

【解答】

【公式推導(dǎo)】假設(shè)借款本金P元，借款期限n年，年名義利率r，年計(jì)息次數(shù)m次（或：每年付息m次），到期還本。

則：n年后的本息和＝P×（1＋r/m）mn

假設(shè)每年計(jì)息一次的實(shí)際利率為i，則：n年后的本息和＝ P×（1＋i）n

令：P×（1＋r/m）mn＝ P×（1＋i）n，可得：

（1＋r/m）m＝1＋i ，即：

實(shí)際利率i＝（1＋r/m）m－1

【問題五】風(fēng)險(xiǎn)管理對策？

【解答】風(fēng)險(xiǎn)管理對策

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