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一、資產(chǎn)負(fù)債表的作用
1.反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況,可以分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成,以便及時進(jìn)行調(diào)整;
2.反映企業(yè)的償債能力;
3.反映企業(yè)在某一特定日期企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位:ABC公司 20×7年12月31日 單位:萬元
資產(chǎn)
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期末余額
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年初余額
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負(fù)債和所有者權(quán)益
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期末余額
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年初余額
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流動資產(chǎn):
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流動負(fù)債:
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貨幣資金
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900
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800
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短期借款
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2300
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2000
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交易性金融資產(chǎn)
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500
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1000
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應(yīng)付賬款
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1200
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1000
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應(yīng)收賬款
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1300
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1200
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預(yù)收賬款
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400
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300
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預(yù)付賬款
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70
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40
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其他應(yīng)付款
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100
|
100
|
存貨
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5200
|
4000
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流動負(fù)債合計
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4000
|
3400
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其他流動資產(chǎn)
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80
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60
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非流動負(fù)債:
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流動資產(chǎn)合計
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8050
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7100
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長期借款
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2500
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2000
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非流動資產(chǎn):
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非流動負(fù)債合計
|
2500
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2000
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持有至到期投資
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400
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400
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負(fù)債合計
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6500
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5400
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固定資產(chǎn)
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14000
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12000
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所有者權(quán)益:
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無形資產(chǎn)
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550
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500
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實(shí)收資本(或股本)
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12000
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12000
|
非流動資產(chǎn)合計
|
14950
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12900
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盈余公積
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1600
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1600
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未分配利潤
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2900
|
1000
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二、
1.資產(chǎn)
資產(chǎn) |
期末余額 |
年初余額 |
流動資產(chǎn): |
|
|
貨幣資金 |
900 |
800 |
交易性金融資產(chǎn) |
500 |
1000 |
應(yīng)收賬款 |
1300 |
1200 |
預(yù)付賬款 |
70 |
40 |
存貨 |
5200 |
4000 |
其他流動資產(chǎn) |
80 |
60 |
流動資產(chǎn)合計 |
8050 |
7100 |
非流動資產(chǎn): |
|
|
持有至到期投資 |
400 |
400 |
固定資產(chǎn) |
14000 |
12000 |
無形資產(chǎn) |
550 |
500 |
非流動資產(chǎn)合計 |
14950 |
12900 |
資產(chǎn)合計 |
23000 |
20000 |
企業(yè)資產(chǎn)按其“流動性”(即把資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需要的時間)大小順序排列,分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)列示。
流動資產(chǎn):
可以在一年內(nèi)(含)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。
如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。
非流動資產(chǎn):
指變現(xiàn)期間或使用壽命超過一年或長于一年的一個營業(yè)周期的資產(chǎn),包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。
2.負(fù)債
負(fù)債和所有者權(quán)益 |
期末余額 |
年初余額 |
流動負(fù)債: | ||
短期借款 | 2300 | 2000 |
應(yīng)付賬款 | 1200 | 1000 |
預(yù)收賬款 | 400 | 300 |
其他應(yīng)付款 | 100 | 100 |
流動負(fù)債合計 | 4000 | 3400 |
非流動負(fù)債: | ||
長期借款 | 2500 | 2000 |
非流動負(fù)債合計 | 2500 | 2000 |
負(fù)債合計 | 6500 | 5400 |
流動負(fù)債:
指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。如短期借款、 應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等。
非流動負(fù)債:
指在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上償還的債務(wù)。如應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款等。
3.所有者權(quán)益
負(fù)債和所有者權(quán)益 |
期末余額 |
年初余額 |
所有者權(quán)益: | ||
實(shí)收資本(或股本) | 12000 | 12000 |
資本公積 | 0 | 0 |
盈余公積 | 1600 | 1600 |
未分配利潤 | 2900 | 1000 |
所有者權(quán)益合計 | 16500 | 14600 |
實(shí)收資本(或股本) :
所有者按出資比例實(shí)際投入到企業(yè)的資本。
資本公積:
由投資者投入但不構(gòu)成實(shí)收資本,或從其他非收益來源取得,由全體所有者共同享有的資金。包括資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等。
盈余公積:
按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤中提取的公積金。
未分配利潤:
本年度沒有分配完的利潤。
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