2022中級會計實務延期考試學習計劃&重要知識點&易錯點合集

第一章

存貨的確認和初始計量

1.外購存貨的初始計量

2.委托外單位加工的存貨

1.合理損耗計入成本

2.委托加工環(huán)節(jié)消費稅的處理

存貨的期末計量

1.存貨可變現(xiàn)凈值的確定

2.存貨跌價準備的計提

1.為生產(chǎn)產(chǎn)品持有的原材料可變現(xiàn)凈值的確定

2.存貨跌價準備期末余額與當期發(fā)生額

第二章

固定資產(chǎn)的確認和初始計量

1.固定資產(chǎn)的確認

2.外購固定資產(chǎn)的初始計量

3.自行建造固定資產(chǎn)的初始計量

1.由于安全或環(huán)保要求購入設(shè)備的確認

2.自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用材料和產(chǎn)品對應增值稅的處理

固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

1.固定資產(chǎn)的折舊

2.固定資產(chǎn)費用化后續(xù)支出

3.固定資產(chǎn)資本化后續(xù)支出

1.雙倍余額遞減法下折舊額的計算

2.改擴建被替換部分的處理

固定資產(chǎn)的處置

固定資產(chǎn)的處置

出售和報廢凈損益計入的科目

第三章

無形資產(chǎn)的確認和初始計量

1.無形資產(chǎn)的確認條件

2.外購無形資產(chǎn)的初始計量

3.土地使用權(quán)的處理

土地使用權(quán)的資產(chǎn)類型劃分

內(nèi)部研究開發(fā)支出的確認和計量

研究與開發(fā)費用的會計處理

費用化與資本化研發(fā)支出的處理

無形資產(chǎn)的后續(xù)計量

1.使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷

2.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷、至少每年末減值測試

無形資產(chǎn)的處置

無形資產(chǎn)的處置

出售和報廢凈損益計入的科目

第四章

長期股權(quán)投資的范圍和初始計量

1.長期股權(quán)投資的范圍

2.非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資

3.同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資

4.企業(yè)合并以外方式取得長期股權(quán)投資

1.初始計量涉及相關(guān)稅費的處理

2.同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資初始投資成本的確定

長期股權(quán)投資的后續(xù)計量

1.長期股權(quán)投資的權(quán)益法

2.長期股權(quán)投資的成本法

3.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換

4.長期股權(quán)投資的處置

1.權(quán)益法下投資收益的計算

2.核算方法轉(zhuǎn)換時的處理

合營安排

1.合營安排的概念

2.共同經(jīng)營和合營企業(yè)的界定

3.共同經(jīng)營中合營方的會計處理

共同經(jīng)營和合營企業(yè)的界定

第五章

投資性房地產(chǎn)概述

投資性房地產(chǎn)的范圍

轉(zhuǎn)租的房地產(chǎn)

投資性房地產(chǎn)的確認和初始計量

1.投資性房地產(chǎn)的初始計量

2.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出

費用化后續(xù)支出的處理

投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量

1.成本模式計量的投資性房地產(chǎn)

2.公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)

3.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更

1.后續(xù)計量影響損益的計算

2.后續(xù)計量模式變更時留存收益的金額確定

投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置

1.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的確定

2.投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

3.投資性房地產(chǎn)的處置

1.公允價值模式下轉(zhuǎn)換差額的確認

2.處置時影響損益金額的計算

第六章

資產(chǎn)減值概述

資產(chǎn)減值的范圍

至少每年年末減值測試的資產(chǎn)

資產(chǎn)可收回金額的計量和減值損失的確定

1.可收回金額的確定

2.資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的確定

3.資產(chǎn)減值損失的確定

1.預計未來現(xiàn)金流量應考慮的因素

2.外幣未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的確定

資產(chǎn)組減值的處理

1.資產(chǎn)組減值測試

2.總部資產(chǎn)減值測試

分攤總部資產(chǎn)時各資產(chǎn)組壽命權(quán)重的考慮

第七章

金融資產(chǎn)和金融負債的分類

1.金融資產(chǎn)的分類

2.金融負債的分類

1.金融資產(chǎn)重分類日的確定

2.金融負債能否重分類

金融資產(chǎn)和金融負債的確認和終止確認

金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認

金融資產(chǎn)整體終止確認和部分終止確認的條件

金融資產(chǎn)和金融負債的計量

1.交易性金融資產(chǎn)的核算

2.債權(quán)投資的核算

3.其他債權(quán)投資的核算

4.其他權(quán)益工具投資的核算

5.金融負債的核算

1.初始計量時交易費用的處理

2.其他債權(quán)投資利息收益的計算、信用減值的科目歸屬

3.其他權(quán)益工具投資處置的核算

第八章

應付職工薪酬

1.職工薪酬的內(nèi)容

2.一般短期薪酬的確認和計量

3.辭退福利

1.非貨幣性福利的處理

2.辭退福利的處理

借款費用

1.借款費用的范圍

2.借款費用資本化期間的確定

3.借款費用的計量

1.借款費用開始資本化時點的判斷

2.一般借款利息資本化金額的計算

第九章

或有事項概述

或有事項的概念及其特征

或有事項的界定

或有事項的確認和計量

1.預計負債的確認條件

2.預計負債的計量

3.預期可獲得補償?shù)奶幚?/p>

1.最佳估計數(shù)的確定

2.預期可獲得補償?shù)奶幚?/p>

或有事項會計處理原則的應用

1.未決訴訟或未決仲裁

2.債務擔保

3.虧損合同

4.產(chǎn)品質(zhì)量保證

5.重組義務

1.存在（或不存在）標的資產(chǎn)的虧損合同的處理

2.重組義務直接支出的判斷

第十章

收入概述

收入確認的原則

取得商品控制權(quán)三要素

收入的確認和計量

1.收入確認和計量的五步法

2.交易價格的分攤

3.合同中存在的重大融資成分

4.建造合同

5.收取手續(xù)費方式的委托代銷

1.合同變更三種情形的判斷

2.合同中存在重大融資成分的核算

3.建造合同的會計處理

合同成本

1.合同履約成本

2.合同取得成本

合同取得成本的判斷

關(guān)于特定交易的會計處理

1.附有銷售退回條款的銷售

2.附有質(zhì)量保證條款的銷售

3.主要責任人和代理人

4.獎勵積分

5.售后回購

6.客戶未行使的權(quán)力

1.附有銷售退回條款的銷售實際退貨時的處理

2.獎勵積分的會計處理

3.客戶未行使權(quán)的處理

第十一章

政府補助概述

政府補助的定義及界定

對低價銷售商品的補助是否屬于政府補助的判斷

政府補助的會計處理

1.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助

2.與收益相關(guān)的政府補助

3.綜合性項目政府補助

4.政府補助退回的處理

總額法和凈額法下的會計處理

第十二章

非貨幣性資產(chǎn)交換的認定

非貨幣性資產(chǎn)交換的認定

不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的情形

非貨幣性資產(chǎn)交換的確認和計量

1.商業(yè)實質(zhì)的判斷

2.以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換

1.換入金融資產(chǎn)入賬價值的確定

2.多項非貨幣性資產(chǎn)交換的處理

第十三章

債務重組概述

1.債務重組的定義

2.債務重組的方式

債務重組的界定

債務重組的會計處理

1.債權(quán)人的會計處理

2.債務人的會計處理

1.以金融資產(chǎn)抵債的處理

2.債務人重組損益的科目歸屬

第十四章

計稅基礎(chǔ)與暫時性差異

1.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

2.負債的計稅基礎(chǔ)

3.暫時性差異

1.負債計稅基礎(chǔ)的確定

2.可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的界定

遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量

1.遞延所得稅負債的確認

2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認

1.產(chǎn)生暫時性差異但不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的情形

2.稅率發(fā)生變化時遞延所得稅的計算

所得稅費用的確認和計量

1.當期所得稅的計算

2.所得稅費用的計算

1.應納稅所得額的計算

2.計算所得稅費用時，不考慮計入所有者權(quán)益的遞延所得稅

第十五章

外幣交易的會計處理

1.記賬本位幣的確定

2.外幣交易的會計處理

1.境外經(jīng)營的界定

2.接受外幣投資的處理

3.資產(chǎn)負債表日外幣項目的折算

外幣財務報表的折算

外幣財務報表折算的原則

盈余公積和未分配利潤折算匯率的選擇

第十六章

租賃概述

1.租賃的識別

2.租賃期

1.租賃三要素

2.租賃期的確定

承租人會計處理

1.租賃負債的計量

2.使用權(quán)資產(chǎn)的計量

3.租賃變更的處理

4.短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃

1.租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)包含的內(nèi)容

2.租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)的后續(xù)計量

出租人會計處理

1.出租人租賃的分類

2.出租人融資租賃的處理

3.出租人經(jīng)營租賃的處理

出租人融資租賃的會計處理

特殊租賃業(yè)務的會計處理

1.轉(zhuǎn)租賃

2.生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃

3.售后租回

1.生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃中銷售成本的確認

2.售后租回構(gòu)成銷售的處理

第十七章

持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組

1.劃分為持有待售類別的條件

2.特定持有待售類別分類的應用

3.持有待售類別的計量

1.持有待售的長期股權(quán)投資

2.持有待售類別減值的轉(zhuǎn)回

終止經(jīng)營

1.終止經(jīng)營的定義

2.終止經(jīng)營的列報

終止經(jīng)營的定義

第十八章

企業(yè)合并概述

1.企業(yè)合并的界定

2.企業(yè)合并的方式和類型

不構(gòu)成業(yè)務的情形如何處理

同一控制下企業(yè)合并的會計處理

1.同一控制下企業(yè)合并的判斷

2.同一控制下企業(yè)合并的處理

同一控制下合并在合并報表留存收益的恢復

非同一控制下企業(yè)合并的會計處理

1.非同一控制下企業(yè)合并的處理

2.反向購買

3.購買少數(shù)股東權(quán)益

1.通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下合并在合并報表中的處理

2.反向購買的理解

第十九章

財務報告概述

1.財務報表概述

2.財務報表列表的基本要求

財務報表列表的基本要求

合并財務報表概述

1.合并范圍的確定

2.合并財務報表編制的前期準備事項

3.合并財務報表的編制程序

1.控制的判斷

2.對被投資方可分割部分的控制

3.投資性主體

合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表

1.調(diào)整、抵銷分錄的編制

2.報告期增加或處置子公司及業(yè)務

調(diào)整、抵銷分錄的編制

合并財務報表附注

附注披露的內(nèi)容

附注披露的內(nèi)容

第二十章

會計政策及其變更

1.會計政策及其變更的概念

2.會計政策變更的處理

會計政策變更的追溯調(diào)整法

會計估計及其變更

1.會計估計及其變更的概念

2.會計估計變更的處理

會計估計變更與會計政策變更的區(qū)分

前期差錯更正

1.前期差錯更正的概念

2.前期差錯更正的處理

前期差錯更正的追溯重述

第二十一章

資產(chǎn)負債表日后事項概述

1.資產(chǎn)負債表日后事項的概念

2.資產(chǎn)負債表日后事項的內(nèi)容

調(diào)整事項和非調(diào)整事項的界定

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項

1.日后調(diào)整事項的處理原則

2.日后調(diào)整事項的會計處理

追溯調(diào)整分錄的編制，尤其是涉及所得稅的調(diào)整

資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項

1.日后非調(diào)整事項的處理方法

2.日后非調(diào)整事項的內(nèi)容

非調(diào)整事項的處理原則

第二十二章

公允價值計量概述

1.公允價值的定義

2.公允價值計量的總體要求

公允價值是脫手價格，而不是進入價格

公允價值計量基本概念和一般應用

1.相關(guān)資產(chǎn)或負債

2.主要市場或最有利市場

3.估值技術(shù)

4.輸入值

5.公允價值層次

1.最有利市場的確定

2.最有利市場中公允價值的確定

非金融資產(chǎn)、負債和企業(yè)自身權(quán)益工具的公允價值計量

1.非金融資產(chǎn)的公允價值計量

2.負債和企業(yè)自身權(quán)益工具的公允價值計量

非金融資產(chǎn)最佳用途的確定

第二十三章

政府會計概述

1.政府會計要素

2.政府決算報告和財務報告

財務會計和預算會計要素

政府單位特定業(yè)務的會計核算

1.財政撥款收支業(yè)務

2.非財政撥款收支業(yè)務

3.預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余及分配業(yè)務

4.凈資產(chǎn)業(yè)務

5.資產(chǎn)業(yè)務

6.PPP項目合同

1.財政授權(quán)支付業(yè)務的核算

2.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

第二十四章

民間非營利組織會計概述

1.民間非營利組織的會計要素

2.民間非營利組織的財務會計報告

民間非營利組織的會計要素

民間非營利組織特定業(yè)務的會計核算

1.受托代理業(yè)務

2.捐贈收入

3.業(yè)務活動成本

4.凈資產(chǎn)

1.受托代理業(yè)務和捐贈收入易混淆

2.限定性凈資產(chǎn)的重分類