中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》模擬試題一

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.財政部制定的《會計從業(yè)資格管理辦法》

B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

C.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》

D.河南省人民代表大會常務(wù)委員會制定的《河南省消費者權(quán)益保護條例》

【正確答案】B

【答案解析】本題考核經(jīng)濟法的淵源。行政法規(guī)的制定機關(guān)是我國最高行政機關(guān)國務(wù)院，因此答案是選項B.選項A是部門規(guī)章；選項C是法律；選項D是地方性法規(guī)。（2013年教材P2-3）

2.下列關(guān)于我國經(jīng)濟法主體的表述，不正確的是（）。

A.經(jīng)濟法主體是在經(jīng)濟法律關(guān)系中依法享有權(quán)利、承擔相應(yīng)義務(wù)的當事人或參加者

B.公民、法人或者其他組織只要符合國家某稅法規(guī)定的納稅人條件，就自然取得該稅種納稅人的主體資格，這是授權(quán)取得

C.國家可以成為經(jīng)濟法的主體

D.非法人團體可以成為經(jīng)濟法的主體

【正確答案】B

【答案解析】本題考核經(jīng)濟法主體的界定。公民、法人或者其他組織只要符合國家某稅法規(guī)定的納稅人條件，就自然取得該稅種納稅人的主體資格，這是法定取得。（2013年教材P4）

3.某中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會有9名董事，出席董事會會議的董事人數(shù)符合法定要求的是（）。

A.3名

B.4名

C.5名

D.7名

【正確答案】D

【答案解析】本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出席董事會會議的人數(shù)。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，董事會會議應(yīng)有2/3以上董事出席方可舉行。所以本題中董事有9人，2/3也就是至少有6人出席方可舉行，所以本題D選項有7人出席是符合規(guī)定的。（2013年教材P137）

4.甲普通合伙企業(yè)中，全體合伙人約定：對合伙企業(yè)對外簽訂合同作出決議，實行合伙人一人一票，并且應(yīng)當經(jīng)全體合伙人的2/3以上通過。2008年12月12日合伙人對簽訂某個合同進行表決，如下符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的表決辦法是（）。

A.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人半數(shù)以上通過

B.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過

C.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人2/3以上通過

D.實行合伙人一人一票并經(jīng)其他合伙人過半數(shù)通過

【正確答案】C

【答案解析】本題考核普通合伙企業(yè)表決的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。（2013年教材P106）

5.張先生在談?wù)搨€人獨資企業(yè)法的有關(guān)規(guī)定時講到以下內(nèi)容，其中不正確的是（）。

A.設(shè)立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資

B.個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機構(gòu)

C.個人獨資企業(yè)解散時，可由投資人自行清算，也可由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算

D.個人獨資企業(yè)解散清償債務(wù)時，所欠職工工資和社會保險費用應(yīng)作為第一順序清償

【正確答案】A

【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。設(shè)立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，但是不能以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資。（2013年教材P92-93）

6.有限責任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內(nèi)申請變更登記。該期限是（）。

A.10日

B.20日

C.30日

D.60日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核公司股東變更登記。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請變更登記。（2013年教材P40）

7.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會議

B.董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，但不限制參加會議。（2013年教材P69）

8.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的是（）。

A.總經(jīng)理

B.過半數(shù)的股東

C.監(jiān)事會主席

D.半數(shù)的董事

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是有限責任公司股東會會議規(guī)則。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當召開臨時會議。（2013年教材P48）

9.下列選項中，不屬于保險合同中最大誠信原則基本內(nèi)容的是（）。

A.告知

B.保證

C.通知

D.棄權(quán)與禁止反言

【正確答案】C

【答案解析】本題考核最大誠信原則的基本內(nèi)容。保險合同中的最大誠信原則，其基本內(nèi)容有三：即告知、保證、棄權(quán)與禁止反言。（2013年教材P196）

10.見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自（）內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權(quán)。

A.到期日起1個月

B.出票日起1個月

C.出票日起10日

D.到期日起10日

【正確答案】B

【答案解析】本題考核匯票的承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權(quán)。（2013年教材P233）

11.A銀行在向B公司承兌其申請的銀行承兌匯票時，在匯票上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋A銀行公章的。根據(jù)《高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.補蓋承兌專用章后，A銀行應(yīng)當承擔票據(jù)責任

B.該票據(jù)無效

C.A銀行應(yīng)當承擔票據(jù)責任

D.該簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力

【正確答案】C

【答案解析】本題考核票據(jù)簽章的效力。根據(jù)《高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋》的規(guī)定，銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章，簽章人應(yīng)當承擔票據(jù)責任。（2013年教材P219）

12.下列選項中，不屬于首次信息披露文件的是（）。

A.招股說明書

B.定期報告

C.債券募集說明書

D.上市公告書

【正確答案】B

【答案解析】本題考核信息披露。首次信息披露也稱發(fā)行信息披露，是指證券公開發(fā)行時對發(fā)行人、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關(guān)的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書、債券募集說明書、上市公告書等。選項B屬于持續(xù)信息披露。（2013年教材P184）

13.根據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，可以不進行公告的是（）。

A.公司經(jīng)理發(fā)生變動

B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動

C.公司財務(wù)負責人發(fā)生變動

D.人民法院依法撤銷董事會決議

【正確答案】C

【答案解析】本題考核重大事件的范圍。根據(jù)規(guī)定，公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件。其中不包括財務(wù)負責人。（2013年教材P184）

14.下列合同權(quán)利可以轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.以選定的債權(quán)人為基礎(chǔ)發(fā)生的合同權(quán)利

B.最高額抵押的主合同債權(quán)

C.限制民事行為能力人所享有的合同權(quán)利

D.不作為合同權(quán)利

【正確答案】C

【答案解析】本題考核合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。下列三種情形，債權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利：（1）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓，選項AD屬于此類。（2）根據(jù)當事人約定不得轉(zhuǎn)讓。（3）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓，選項B屬于此類。（2013年教材P285）

15.甲向乙購買商品，價值15萬元，約定提貨后兩個月付款，同時約定由丙做保證人。在還款期屆滿之前，乙租用了甲的房屋，約定租金5萬元在所欠貨款中扣除，并將原合同中的15萬元欠款修改為10萬元，但沒有通知丙。若甲到期不能還款，下列表述正確的是（）。

A.由丙承擔10萬元的保證責任

B.丙仍然承擔15萬元的保證責任

C.由丙承擔5萬元的保證責任

D.乙不能要求丙承擔保證責任，因為甲乙變更主合同時，沒有征得丙的書面同意

【正確答案】A

【答案解析】本題考核保證人的保證責任。保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人對主合同數(shù)量、價款、幣種、利率等內(nèi)容作了變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當對變更后的合同承擔保證責任。（2013年教材P270）

16.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是（）。

A.2010年3月1日

B.2010年4月5日

C.2010年4月10日

D.2010年5月10日

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。動產(chǎn)標的物的所有權(quán)自標的物交付時起轉(zhuǎn)移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標的物的所有權(quán)屬于出賣人。（2013年教材P293）

17.下列項目中應(yīng)當征收增值稅的是（）。

A.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋

B.郵電局銷售報刊、雜志

C.某人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.收藏品公司銷售首日封和小型郵務(wù)物品

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是增值稅的征收范圍。轉(zhuǎn)讓自建房屋、郵電局銷售報刊、雜志、集郵商品、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)都屬于營業(yè)稅征收范圍，不征增值稅，其他單位銷售郵務(wù)物品要依法征收增值稅。（2013年教材P328）

18.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下，一律認定為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

C.已認定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是兩類納稅人的認定標準。小規(guī)模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計算增值稅應(yīng)納稅額；除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（2013年教材P324-325）

19.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅的征收管理。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。（2013年教材P349）

20.鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤總額為23萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：（1）由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業(yè)外支出列支；（2）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.4.32

B.4.6

C.4.92

D.5.4

【正確答案】A

【答案解析】本題考核稅前可以扣除的項目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調(diào)減2.4萬元。

則應(yīng)納稅所得額=23+1-2.4=21.6（萬元）

2012年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32（萬元）。（2013年教材P387-392）

21.2010年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

A.70

B.72.5

C.75

D.77.5

【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。本題小型微利企業(yè)不享受優(yōu)惠稅率。應(yīng)納所得稅額=（370-70）×25%=75（萬元）。（2013年教材P410）

22.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

【正確答案】D

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅來源地。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；特許權(quán)使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。（2013年教材P378）

23.甲公司于2012年1月10日已在Y國申請某品牌商標注冊，并準備就該商標在我國申請注冊。假設(shè)Y國與我國簽訂了互相承認優(yōu)先權(quán)的協(xié)議，根據(jù)《商標法》的規(guī)定，甲公司應(yīng)在（）以前向我國商標局提出，否則喪失優(yōu)先權(quán)。

A.2012年3月10日

B.2012年6月10日

C.2012年7月10日

D.2013年1月10日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核喪失優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。商標注冊申請人自其商標在外國第一次提出商標注冊申請之日起“6個月內(nèi)”，又在中國就相同商品以同一商標提出商標注冊申請的，依照該外國同中國簽訂的協(xié)議或者共同參見的國際條約，或者按照互相承認優(yōu)先權(quán)原則，可以享有優(yōu)先權(quán)。1月10日之日起6個月，截止日期是7月10日，所以選擇C.（2013年教材P481）

24.根據(jù)我國《反不正當競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者以明示方式給對方單位或者個人折扣并如實入賬的行為屬于（）。

A.行賄行為

B.受賄行為

C.給予折扣的正常經(jīng)濟行為

D.支付傭金的正常經(jīng)濟行為

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點是回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金，必須如實入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實入賬。（2013年教材P459）

25.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計科目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入（）的罰款。

A.10%以上30%以下

B.10%以上20%以下

C.5%以上30%以下

D.5%以上20%以下

【正確答案】A

【答案解析】本題考核不繳或者少繳財政收入行為的法律責任。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計科目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款。（2013年教材P505）

二、多項選擇題

26.下列選項中，屬于行政法規(guī)的有（）。

A.《會計法》

B.《證券法》

C.《公司登記管理條例》

D.《反傾銷條例》

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核點是經(jīng)濟法的淵源。選項AB屬于法律。（2013年教材P3）

27.小李、小張因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核仲裁裁決。根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出。（2013年教材P22）

28.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)事務(wù)管理的說法中，正確的有（）。

A.個人獨資企業(yè)投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務(wù)管理

B.委托他人管理個人獨資企業(yè)事務(wù)，應(yīng)當簽訂書面合同

C.投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人

D.個人獨資企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小，因此不能取得貸款和土地使用權(quán)

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)的事務(wù)管理。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)可以依法申請貸款，取得土地使用權(quán)，并享有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。（2013年教材P92、94）

29.按照我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，設(shè)立普通合伙企業(yè)時，合伙協(xié)議應(yīng)當載明的事項有（）。

A.合伙目的

B.合伙人出資的資金來源

C.合伙人出資的期限

D.虧損分擔辦法

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點是合伙協(xié)議的內(nèi)容。合伙人的資金來源不是合伙協(xié)議應(yīng)當載明的事項。（2013年教材P100）

30.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，必須經(jīng)全體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有（）。

A.處分合伙企業(yè)不動產(chǎn)

B.改變合伙企業(yè)名稱

C.處分合伙企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)

D.以合伙企業(yè)名義為他人擔保

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行中需要經(jīng)過全體合伙人一致同意的事項。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意：（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點；（3）處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)；（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保；（6）聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，上述各項事務(wù)均必須經(jīng)全體合伙人一致同意，方可進行。（2013年教材P105）

31.下列屬于公司的特征的有（）。

A.公司都是依法設(shè)立的

B.公司是以營利為目的

C.公司以股東投資行為為基礎(chǔ)設(shè)立

D.公司都具有法人資格

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核公司的特征。本題四個選項均屬于公司的特征。（2013年教材P33）

32.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨或合計持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（）。

A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

C.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

D.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核股東訴訟的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，前面所述的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（2013年教材P71）

33.甲簽發(fā)一張金額為3萬元的本票交付收款人乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙將本票金額改為8萬元后轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。那么，下列說法正確的有（）。

A.如果戊向甲請求付款，甲只應(yīng)支付3萬元

B.如果戊向乙請求付款，乙應(yīng)支付8萬元

C.如果戊向丙請求付款，丙只應(yīng)支付3萬元

D.如果戊向丁請求付款，丁應(yīng)支付8萬元

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核對變造票據(jù)票據(jù)權(quán)利的行使。根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或是之后來承擔責任。（2013年教材P225）

34.下列選項中，屬于商業(yè)銀行的經(jīng)營原則的有（）。

A.安全性原則

B.效益性原則

C.流動性原則

D.公正性原則

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。（2013年教材P147）

35.某投資公司通過證券交易所的交易持有甲上市公司股票，2009年5月1日時達到了5%，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列有關(guān)該情況的說法中，正確的有（）。

A.該公司應(yīng)該在2009年5月1日起3日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，并予以公告

B.該公司應(yīng)該在2009年5月1日起2日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，并予以公告

C.在法定報告和公告的期限內(nèi)，該公司不得銷售該上市公司的股票，但可以繼續(xù)購買該上市公司的股票

D.在法定報告和公告的期限內(nèi)，該公司不得再行買賣該上市公司的股票

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核證券轉(zhuǎn)讓的限制規(guī)定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予以公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。（2013年教材P179）

36.反擔保人可以是債務(wù)人，也可以是債務(wù)人以外的其他人，下列屬于反擔保方式的有（）。

A.債務(wù)人提供的保證

B.債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押

C.其他人提供的抵押或者質(zhì)押

D.其他人提供的保證

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核反擔保。反擔保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。（2013年教材P267）

37.要約失效的原因主要有（）。

A.拒絕要約的通知到達要約人

B.要約人依法撤回要約

C.要約人依法撤銷要約

D.受要約人對要約的內(nèi)容作了實質(zhì)性的變更

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核要約的失效。有下列情形之一的，要約失效：（1）拒絕要約的通知到達要約人；（2）要約人依法撤銷要約；（3）承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾；（4）受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更。（2013年教材P256）

38.甲某在W家具城購買家具，其選定的一組家具價值1萬元。W家具城與甲某訂立了家具買賣合同，在下列的條款中，不正確的有（）。

A.甲某先交納500元的預(yù)付款，若甲某違約該款項不予退還

B.甲某先交納1000元的定金，合同履行后抵作價款

C.定金合同自定金交付之日起生效

D.如果甲某違約可適用約定的定金和違約金條款，但并用的結(jié)果不超過合同的總價款

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核定金。預(yù)付款沒有擔保的效力，A錯誤。定金罰則與違約金條款不能并用，D錯誤。（2013年教材P283）

39.下列選項中符合開具增值稅專用發(fā)票的要求的有（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具

B.字跡清楚，不得壓線、錯格

C.項目齊全，與實際交易相符

D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)該符合的要求。四個選項的表述都是正確的。（2013年教材P352）

40.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月將資產(chǎn)盤點過程中不用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用2年的機器設(shè)備，取得收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得收入20000元。對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。

A.銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅176.92元

B.銷售已使用過的設(shè)備，免征增值稅

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅582.52元

D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅2905.98元

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核增值稅的計算。銷售自己使用過的舊設(shè)備，按4%減半征收增值稅，9200÷（1+4%）×4%÷2=176.92（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）。（2013年教材P333）

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銀行買賣有價證券

B.郵局銷售郵票

C.典當業(yè)銷售死當物品

D.汽車廠修理汽車

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)當繳納營業(yè)稅。（2013年教材P328）

42.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進行調(diào)整，對補稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息

D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。根據(jù)規(guī)定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2013年教材P390、392、422）

43.納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（）。

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務(wù)費

D.軟件費

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核點是提供勞務(wù)收入的確認。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。（2013年教材P383）

44.事業(yè)單位有下列情形的，應(yīng)當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估的有（）。

A.整體或者部分資產(chǎn)租賃給國有單位

B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.合并、分立、清算

D.資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估。A選項應(yīng)該是整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位應(yīng)該進行國有資產(chǎn)評估。（2013年教材P445）

45.國家出資企業(yè)對其動產(chǎn)、不動產(chǎn)和其他財產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有的權(quán)利有（）。

A.占有

B.使用

C.收益

D.處分

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核國家出資企業(yè)的權(quán)利。國家出資企業(yè)對其動產(chǎn)、不動產(chǎn)和其他財產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。（2013年教材P435）

三、判斷題

46.根據(jù)經(jīng)濟法調(diào)整領(lǐng)域的不同，還可以將經(jīng)濟法主體分為宏觀調(diào)控法主體和市場規(guī)制法主體，這些主體的地位都是平等的。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是經(jīng)濟法主體。調(diào)控主體與受控主體，以及規(guī)制主體與受制主體的地位是非平等的，各類主體的權(quán)利、義務(wù)和責任等是不盡相同的。（2013年教材P6）

47.中國A公司與外國B公司合資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規(guī)定。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是合營企業(yè)的注冊資本與投資總額。合營企業(yè)的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/3；其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不得低于1200萬美元。（2013年教材P133）

48.某有限責任公司的住所發(fā)生變動時，未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記，公司登記機關(guān)責令限期登記，公司逾期沒有登記，公司登記機關(guān)對該公司處以12萬元的罰款。公司登記機關(guān)的這一處罰行為是不符合有關(guān)規(guī)定的。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核公司違反《公司法》的法律責任。根據(jù)規(guī)定，公司登記事項發(fā)生變更時，未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記的，公司登記機關(guān)應(yīng)責令限期登記，逾期不登記的，公司登記機關(guān)應(yīng)處1萬元以上10萬元以下的罰款；本題中的罰款數(shù)額是12萬元，不符合法律的規(guī)定。（2013年教材P87）

49.甲股份有限公司與乙公司簽訂買賣合同，乙公司以甲公司的股票向其提供權(quán)利質(zhì)押作為自己付款的擔保。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，這種提供擔保的行為是符合規(guī)定的。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核股份轉(zhuǎn)讓的限制。根據(jù)規(guī)定，公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。（2013年教材P76）

50.金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院財政部批準。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度。金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。（2013年教材P246）

51.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核證券交易中的限制。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起“1年內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓。（2013年教材P179）

52.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，需要經(jīng)債務(wù)人同意。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為生效。（2013年教材P286）

53.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是視同銷售和不予抵扣進項稅額的區(qū)分。購進貨物用于集體福利不視同銷售，不允許抵扣進項稅額；已經(jīng)抵扣的，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（2013年教材P339）

54.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核職工教育經(jīng)費的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2013年教材P388）

55.為地震災(zāi)后重建達成的聯(lián)合協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核點是反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議。為實現(xiàn)節(jié)約能源、保護環(huán)境、救災(zāi)救助等社會公共利益的協(xié)議，可以被豁免。（2013年教材P451）

四、簡答題

56.張某出資設(shè)立一家服裝經(jīng)銷店，經(jīng)營性質(zhì)為個人獨資企業(yè)。1年后，張某因病委托朋友李某管理該店。由于李某管理不善，該經(jīng)銷店財產(chǎn)已所剩無幾。債權(quán)人相繼找上門來，要求張某歸還欠債。張某宣稱自己沒有能力還債。債權(quán)人告上法庭，要求用張某和李某的家庭共有財產(chǎn)抵償債款。經(jīng)法院查明，張某在設(shè)立登記時并沒有明確是以家庭共有財產(chǎn)出資。

要求：根據(jù)以上情況并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）張某除用貨幣出資外，能否以自己的勞務(wù)作價出資？說明理由。

（2）張某能否委托李某經(jīng)營管理其個人獨資企業(yè)？說明理由。

（3）對該企業(yè)所欠債款，法院應(yīng)否支持債權(quán)人的要求？說明理由。

【正確答案】（1）張某不能以自己的勞務(wù)作價出資。根據(jù)規(guī)定，設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，但不得以勞務(wù)作價出資。（2013年教材P92）

（2）張某可以委托李某經(jīng)營管理其個人獨資企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務(wù)管理。（2013年教材P94）

（3）法院不應(yīng)支持債權(quán)人的要求。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當依法以其家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任。但張某設(shè)立企業(yè)時并未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，所以不應(yīng)以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔責任。至于李某，并非該個人獨資企業(yè)的投資人，只是經(jīng)營管理人員，不應(yīng)為企業(yè)債務(wù)對債權(quán)人承擔個人責任，也不應(yīng)該以其家庭共有財產(chǎn)承擔責任。（2013年教材P94）

【答案解析】

57.甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）召開董事會會議，會議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下：

（1）為擴大經(jīng)營，董事會決定發(fā)行公司債券再融資。

（2）因委托理財失敗，公司遭受3000萬元的重大投資損失，董事A提議對此不予公告。

（3）經(jīng)出席本次董事會會議的董事一致通過，決定解聘張某的公司總經(jīng)理職務(wù)，會議決定由王某擔任甲公司的總經(jīng)理。董事D提議對公司經(jīng)理的變動情況及時向證券交易所報告并予以公告。

要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問題：

（1）董事會會議決議發(fā)行公司債券是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（2）董事A的提議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（3）董事D的主張是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

【正確答案】（1）董事會會議決定發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對發(fā)行公司債券作出決議屬于股東大會的職權(quán)。（2013年教材P48）

（2）董事A的提議不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交臨時報告，并予公告。（2013年教材P184）

（3）董事D的主張符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的董事、1/3以上的監(jiān)事，或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交臨時報告，并予公告。（2013年教材P184）

【答案解析】

58.A公司為支付貨款，2009年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。2009年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。

2009年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。B公司以F公司應(yīng)先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔票據(jù)責任；C公司以自己在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔票據(jù)責任。

要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）D公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力？簡要說明理由。

（2）B公司拒絕承擔票據(jù)責任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（3）C公司拒絕承擔票據(jù)責任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

【正確答案】（1）D公司背書所附條件不具有匯票上的效力。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。（2013年教材P229）

（2）B公司拒絕承擔票據(jù)責任的主張不符合法律規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（2013年教材P237）

（3）C公司拒絕承擔票據(jù)責任的主張符合法律規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書人在匯票背面上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，如其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負票據(jù)責任。（2013年教材P229）

五、綜合題

59.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

（1）為生產(chǎn)購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。

（2）為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得運輸發(fā)票上注明運費30萬元，裝卸費10萬元。

（3）為生產(chǎn)購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。

（4）將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票。

（5）將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款（貨物已發(fā)出100天）。

（6）部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。

（7）因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

（8）上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

（1）本期允許抵扣的進項稅額

①A材料進項稅額=510（萬元）

②購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1（萬元）

本期允許抵扣的進項稅額=510+67.1=577.1（萬元）

（2）當期銷項稅額

①銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850×（1-10%）÷（1+17%）×17%=765（萬元）

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

當期銷項稅額=765（萬元）

（3）本期應(yīng)繳納增值稅=765-577.1=187.9（萬元）

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

【正確答案】（1）A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元本期進行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，當期不得抵扣，應(yīng)從進項稅額中抵減。（2013年教材P339）

（2）銷售B產(chǎn)品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發(fā)票的，不論財務(wù)會計上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額單獨開具了發(fā)票，因此銷售額不能減除折扣額。（2013年教材P336）

（3）在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)視同銷售。本題中，部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，該產(chǎn)品應(yīng)視同銷售依照同類產(chǎn)品售價計算銷項稅。（2013年教材P326）

（4）上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。

【解析】本期允許抵扣的進項稅額

①A材料進項稅額=510-100×17%=493（萬元）

②購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1（萬元）

本題允許抵扣的進項稅額=493+67.1=560.1（萬元）

（2）當期銷項稅額

①銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850÷（1+17%）×17%=850（萬元）

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

③在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項稅為=500×17%=85（萬元）

當期銷項稅額=850+85=935（萬元）

（3）本期應(yīng)繳納增值稅=935-560.1-130.5=244.4（萬元）

相關(guān)鏈接：

中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》模擬試題二