2014中級會計師考試《財務管理》微筆記：目標現(xiàn)金持有量

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/07/01 15:28:35　字體：大小

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一、目標現(xiàn)金余額的確定也就是最佳現(xiàn)金持有量（成本分析模型，不考慮交易成本讓最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關成本最低=min（管理成本+機會成本+短缺成本））	機會成本：企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。放棄的再投資收益即機會成本屬于變動成本，現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大。
	管理成本：固定成本，如為管理現(xiàn)金而發(fā)生的管理人員工資安全措施費用，與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯比例關系
	短缺成本：與現(xiàn)金持有量成反向關系，
	由成本分析模型可以看出，如果減少現(xiàn)金持有量，則增加短缺成本；如果增加現(xiàn)金持有量，則增加機會成本。此外現(xiàn)金和有價證券之間還有一個轉換成本。交易成本：現(xiàn)金與有價證券之間的轉換次數(shù)的成本