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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》微筆記：計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
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計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
一、暫時(shí)性差異
暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
其中，資產(chǎn)的賬面價(jià)值，是資產(chǎn)的賬面余額減去資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。
根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響的不同，暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
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