每日一案例之證券交易 完勝2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法

2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的考試臨近，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇經(jīng)濟(jì)法版主發(fā)起了“每日一案例，完勝2014年經(jīng)濟(jì)法之后關(guān)口”活動(dòng)，希望大家積極參與并從中獲益！以下是一則中級(jí)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法“物權(quán)變動(dòng)的原因”案例題。

案例分析：2010年8月8日，王某接受甲上市公司（以下稱(chēng)甲公司）委托，為甲公司出具審計(jì)報(bào)告（非股票發(fā)行）；2010年9月8日，該審計(jì)報(bào)告公開(kāi)；2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣(mài)出。

甲公司的監(jiān)事李某，持有甲公司股份10000股；2010年9月10日，一次性賣(mài)出3000股。

甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某，2010年2月1日離職；2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣(mài)出。

2010年3月1日，乙證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣(mài)出。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）王某賣(mài)出股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（2）李某賣(mài)出股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（3）劉某賣(mài)出股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）乙證券公司賣(mài)出股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

參考答案：

（1）王某賣(mài)出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷(xiāo)期內(nèi)和期滿(mǎn)后6個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票；除上述規(guī)定外，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開(kāi)后5日內(nèi)，王某賣(mài)出股票的行為不符合規(guī)定。

（2）李某賣(mài)出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%.在本題中，甲公司監(jiān)事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣(mài)出3000股，3000/10000=30%，超過(guò)了法定比例。

（3）劉某賣(mài)出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣(mài)出，超過(guò)半年，符合規(guī)定。

（4）乙證券公司賣(mài)出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸公司所有；但是證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

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