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中級會計職稱考試知識點《財務管理》：年度資金需要量（5.7）
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一個題目引來的三個問題——第五章年度資金需要量
題目：
甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預計本年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%.則用因素分析法預測年度資金需要量為（?。┤f元。
A.2050 B.2058
C.2605 D.1850
【答案】B
【解析】預測年度資金需要量＝（2200－200）×（1＋5%）×（1－2%）＝2058（萬元）
【問題一】如何理解“可轉(zhuǎn)換債券存在股價大幅度上揚風險風險”？
【解答】價格是在發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券時約定的，是固定不變的，假設轉(zhuǎn)換價格為20元，如果債券轉(zhuǎn)換為公司股票時，股票價格上漲到每股30元，此時可轉(zhuǎn)換債券持有人仍然按照20元的轉(zhuǎn)換價格轉(zhuǎn)股，相當于花20元就買到了可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行公司的股票。而如果此時公司對外發(fā)行股票，是30元1股，相當于每股少籌資了10元，所以降低了公司的股權(quán)籌資額。
【問題二】在預測資金需要量時，為什么要減去“不合理資金占用額”？
【解答】因為需要預測將來的資金需要量，而不合理資金占用額是某一年度發(fā)生的，不具有可持續(xù)性，所以在預測其他年度的資金需要量時，假設不存在“不合理資金占用額”，所以需要將不合理資金占用額扣除。
【問題三】資金周轉(zhuǎn)加速2%，為什么是1-2%？
【解答】資金周轉(zhuǎn)加速，資金需要量就會減少，所以要減1-2%，比如說，在三個月內(nèi)需要30萬，資金周轉(zhuǎn)次數(shù)是3次，那么手上只要有10萬就可以了，因為10萬周轉(zhuǎn)3次的話，就可以滿足30萬的資金需求，此時的資金占用量就是10萬。但是，如果資金周轉(zhuǎn)次數(shù)上升為4次（也就是周轉(zhuǎn)速度加快），那么，手上只要有7.5萬就行了，因為這7.5萬周轉(zhuǎn)4次就能滿足30萬的資金需求。
可以看出，資金占用量變少了，由10萬降到7.5萬。如果要加，那就是資金周轉(zhuǎn)速度放慢。
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