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中級會計職稱《經濟法》知識點：公司股票和公司債券（5.12）
一、股份發(fā)行
?。ㄒ唬┕善钡姆N類
1.普通股和優(yōu)先股：優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東支付股利、分配剩余財產，優(yōu)先股股東不參與公司決策。
2.記名股票和無記名股票：
?。?）公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票。應當記載發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。
?。?）發(fā)行無記名股票的，公司應當記載其股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。
?。ǘ┕善钡陌l(fā)行原則
同股同權、同股同價：同一次發(fā)行中的同一種股份應當具有同等的權利，享有同等的利益。在同次股份發(fā)行中，相同種類的股份，每股的發(fā)行條件和發(fā)行價格應當相同。
（三）股票的發(fā)行價格
股票發(fā)行價格可以按照票面金額（不一定是1元），也可超過票面金額，但不得低于票面金額。
?。ㄋ模┕煞蒉D讓
1.股份轉讓的方式
?。?）記名股票：背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉讓。股東大會召開前20日內或者公司決定分配股利的基準日前5日內，不得進行股東名冊的變更登記。
?。?）無記名股票：將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力。
2.股份轉讓的限制
（1）對發(fā)起人的限制
?、侔l(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓；
?、诠_發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓。
?。?）對董事、監(jiān)事、高級管理人員的限制
| 限制 | ①自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓； ②在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；（≤25%） 【注意】所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉讓，不受25%轉讓比例的限制。 ③離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份。 【注意】因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈等導致股份變動的除外。 |
| 下列期間不得買賣本公司股票 | ①上市公司定期報告公告前30日內； ②上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內； ③自可能對本公司股票交易價格產生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內； ④證券交易所規(guī)定的其他期間。 |
（3）對公司的限制
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| 減少公司注冊資本 | 經股東大會決議；自收購之日起10日內注銷 |
| 與持有本公司股份的其他公司合并 | 經股東大會決議；在6個月內轉讓或者注銷 |
| 將股份獎勵給本公司職工 | ①經股東大會決議； ②不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%； ③用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出； ④股份應當在1年內轉讓給職工 |
| 股東因對股東大會做出的合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份 | 6個月內轉讓或者注銷 |
【口訣】意見合理（異減合勵）
【有限責任公司異議股權回購VS股份有限公司異議股份回購】前者適用：①連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利且符合分配利潤條件的；②合并、分立、轉讓主要財產；③章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。后者適用：合并、分立決議持有異議。
②股票質押：公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。 ★
二、公司債券
1.記名公司債券和無記名公司債券：
?。?）記名公司債券的轉讓，轉讓人須在債券上背書；
?。?）無記名公司債券的轉讓，轉讓人交付債券即發(fā)生轉讓的法律效力。
2.可轉換公司債券和不可轉換公司債券：
可轉換公司債券是指可以轉換成公司股票的公司債券，在發(fā)行時規(guī)定了轉換為公司股票的條件與辦法，當條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉換為公司股票的選擇權。
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