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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：營運資金管理策略
2020年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，網(wǎng)校整理了中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
●財務(wù)管理知識點：營運資金管理策略
1.流動資產(chǎn)投資策略——流動資產(chǎn)存量的高低
1）經(jīng)營的不確定性和風(fēng)險忍受程度決定了流動資產(chǎn)的存量水平
①銷售的穩(wěn)定性和可預(yù)測性反映了流動資產(chǎn)投資的風(fēng)險程度；
②保守的管理政策趨于保持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。
2）流動資產(chǎn)投資策略的類型——流動資產(chǎn)越多越寬松
①持有成本與短缺成本的權(quán)衡；
②緊縮策略對企業(yè)的管理水平要求較高（如JIT存貨控制系統(tǒng)）。
2.流動資產(chǎn)的融資策略——短期來源越大越激進
| 策略 | 融資方式 | 風(fēng)險/成本 |
| 匹配 | 波動性流動資產(chǎn)＝短期融資（臨時性流動負債） 永久性流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＝長期融資（自發(fā)性負債＋長期負債＋權(quán)益性資金） | 風(fēng)險適中 成本適中 |
| 保守 | 減少短期融資比重： 波動性流動資產(chǎn)＞短期融資 永久性流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＜長期融資 | 風(fēng)險較低 成本較高 |
| 激進 | 加大短期融資比重： 波動性流動資產(chǎn)＜短期融資 永久性流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＞長期融資 | 風(fēng)險較高 成本較低 |
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