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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：收支兩條線管理模式
不去耕耘，不去播種，再肥沃的土也長不出莊稼；不去奮斗，不去創(chuàng)造，再美的青春也結(jié)不出碩果。網(wǎng)校整理了中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
●財務(wù)管理知識點：收支兩條線管理模式
1.目的：
（1）對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；
（2）以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.資金管理模式的構(gòu)建。
（1）資金流向：
①設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶）；
②現(xiàn)金收入進(jìn)收入戶，收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理；
③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
（2）資金流量
①收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的“賬外小金庫”；
②結(jié)算環(huán)節(jié)：加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；
③調(diào)度環(huán)節(jié)：通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度；
④支出環(huán)節(jié)：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。
（3）資金流程
①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；
②收入資金管理與控制；
③支出資金管理與控制；
④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；
⑤“收支兩條線”的組織保障等。
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