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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（01.22）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2024/01/22 09:12:20　字體：大 小

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多選題

下列有關(guān)所得稅的論斷中，正確的有（?。?/p>

A、其他債權(quán)投資的公允價(jià)值高于初始成本時(shí)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用 

B、因罰沒(méi)支出形成的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 

C、如果稅務(wù)認(rèn)定收到預(yù)收款即為收入實(shí)現(xiàn)，則合同負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 

D、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出允許資本化的部分在稅務(wù)上允許追計(jì)75%，形成可抵扣暫時(shí)性差異 

查看答案解析
【答案】
CD
【解析】
選項(xiàng) A，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值波動(dòng)不影響損益，也就不會(huì)調(diào)整“所得稅費(fèi)用”；選項(xiàng)B，稅法規(guī)定罰沒(méi)支出不得稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于永久性差異；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，而是確認(rèn)了合同負(fù)債，但稅法要現(xiàn)在確認(rèn)收入，未來(lái)期間會(huì)計(jì)將合同負(fù)債轉(zhuǎn)入收入時(shí)，不需要重復(fù)納稅，即未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除，即合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因此合同負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，假設(shè)賬面價(jià)值是100，計(jì)稅基礎(chǔ)＝100×175%＝175，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.22）

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