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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（8.12）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。學習中級會計職稱同樣如此，每天學習一點點，日積月累，最后成功一大步！正保會計網(wǎng)校提供中級會計職稱高質(zhì)量習題，以下為中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練，快來做題！
單選題
甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算，2007年所得稅稅率為33%，根據(jù)稅法規(guī)定，自2008年1月1日起所得稅率改為25%。2007年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準備為2萬元；應(yīng)收賬款的賬面余額為130萬元，已提壞賬準備15萬元。2007年實現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準備為5萬元，應(yīng)收賬款年末余額為120萬元，已提壞賬準備20萬元。
2007年6月2日購入的丙公司的股票作短線投資，初始成本為30萬元，年末公允價值為50萬元。2007年初甲企業(yè)開始研發(fā)某專利，于當年的7月1日研發(fā)成功并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，研究費支付了100萬元，開發(fā)費用支付了300萬元，開發(fā)費用全部符合資本化條件，注冊費、律師費支付了20萬元，稅法規(guī)定按研究開發(fā)費用的150%計列相關(guān)支出和無形資產(chǎn)成本，假定會計和稅務(wù)對此專利權(quán)的攤銷口徑均為5年期。無其他納稅調(diào)整事項，2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬元。
A、1.65
B、6.25
C、6.6
D、8.25
【正確答案】B
【答案解析】2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額＝年末庫存商品對應(yīng)的可抵扣暫時性差異5萬元×25%＋年末應(yīng)收賬款對應(yīng)的可抵扣暫時性差異20萬元×25%＝6.25萬元。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2017-08-12）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2017-08-12）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率最低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家學習進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2017-08-12
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