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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：賒銷商品（8.12）
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多選題
2018年10月31日，甲公司賒銷商品給乙公司，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率16%，消費(fèi)稅率1%，商品成本為60萬(wàn)元，甲公司于年末提取了10%的壞賬準(zhǔn)備。乙公司于2019年3月1日全部退貨。甲公司所得稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月31日，基于此事項(xiàng)修正的甲公司2018年報(bào)指標(biāo)中，正確的有（ ）。
A、“應(yīng)收賬款”調(diào)減104.4萬(wàn)元
B、“應(yīng)交稅費(fèi)”調(diào)減26.75萬(wàn)元
C、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”調(diào)減27.4萬(wàn)元
D、“凈利潤(rùn)”調(diào)減20.55萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
此事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間銷貨退回事項(xiàng)，調(diào)整分錄如下：
①借：以前年度損益調(diào)整 100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16
貸：應(yīng)收賬款 116
②借：庫(kù)存商品 60
貸：以前年度損益調(diào)整 60
③借：壞賬準(zhǔn)備 11.6（116×10%）
貸：以前年度損益調(diào)整 11.6
④借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1（100×1%）
貸：以前年度損益調(diào)整 1
⑤借：以前年度損益調(diào)整 2.9（11.6×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.9
⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 9.75［（100－60－1）×25%］
貸：以前年度損益調(diào)整 9.75
⑦借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20.55
貸：以前年度損益調(diào)整 20.55
⑧借：盈余公積——法定盈余公積 2.055
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.055
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（8.12）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（8.12）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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