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中級(jí)會(huì)計(jì)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：可抵扣暫時(shí)性差異的確定

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/07/20 15:33:47　字體：大 小

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單選題

甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬(wàn)元，2×18年度利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目下有500萬(wàn)元系銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認(rèn)，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×18年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為（?。┤f(wàn)元。

A.600

B.500

C.400

D.700

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2×18年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝600＋500－400＝700（萬(wàn)元），因稅法規(guī)定該預(yù)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，所以未來(lái)期間可稅前扣除的金額為700萬(wàn)元，故計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)期間可稅前扣除的金額＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為700萬(wàn)元。

拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱就業(yè)方向

財(cái)務(wù)類工作

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審計(jì)類工作

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