中級會計考試中級會計實務練習題：可抵扣暫時性差異的確定

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘭克西 2020/07/20 15:33:47　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

考試節(jié)點全知曉

考試提醒

浪花從不留戀軟沙上的腳印，只為自由奮勇向前，要改變，努力就從此刻開始！正保會計網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱中級會計實務練習題，學習從今天的中級會計職稱中級會計實務練習題開始！

單選題

甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務，2×18年年初“預計負債——產(chǎn)品保修費用”科目余額600萬元，2×18年度利潤表中“銷售費用”項目下有500萬元系銷售產(chǎn)品提供保修服務確認，2×18年實際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×18年12月31日的可抵扣暫時性差異余額為（　）萬元。

A.600

B.500

C.400

D.700

查看答案解析

【答案】

【解析】

2×18年末預計負債的賬面價值＝600＋500－400＝700（萬元），因稅法規(guī)定該預費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，所以未來期間可稅前扣除的金額為700萬元，故計稅基礎＝賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暫時性差異余額為700萬元。

拿到中級會計職稱就業(yè)方向

財務類工作

如果各位還相繼續(xù)在財務工作崗位繼續(xù)發(fā)展，那你可以往財務經(jīng)理、會計主管、財務分析師、預算主管、資金主管提升，可能之前你的工作只是簡單的會計工作，那在取得中級會計職稱后，這些工作方向是你不錯的選擇，職位，薪資都會為你提升不少。

審計類工作