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中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：應(yīng)納稅暫時性差異的確定
行動力，是對平庸生活最好的回?fù)簟Ｏ胱鲆患?，就請馬上開始！正保會計(jì)網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，學(xué)習(xí)從今天的中級會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題開始！
下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
A.企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同
B.企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額
C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算
D.企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項(xiàng)A，會計(jì)上直線法計(jì)提折舊，稅法上雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，會導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項(xiàng)B，公允價(jià)值上升導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項(xiàng)C，會計(jì)上使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，而稅法上分期攤銷，導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項(xiàng)D，未來盈利時可以稅前彌補(bǔ)上述虧損，導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額減少，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。
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