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世界上什么都可以失去,不可以失去希望,世界上什么都可以失去,不可以失去信心。應(yīng)戰(zhàn)2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,我們要有堅(jiān)定的毅力和必勝的決心!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為你特意整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試易錯(cuò)題,在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考路上,網(wǎng)校與你同行!
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng),不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有(?。?。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán),研發(fā)完成時(shí)
B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
選項(xiàng)A,自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,因其不屬于企業(yè)合并形成的,且初始確認(rèn)時(shí)既不影響應(yīng)納稅所得額,也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅;選項(xiàng)B,非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù),形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅?!咎崾尽繉?duì)非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù),會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是,如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值,又會(huì)增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。為避免進(jìn)入死循環(huán),準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。
注:以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng),登錄后點(diǎn)擊“專家點(diǎn)評(píng)”即可查看。網(wǎng)校會(huì)在每周五(節(jié)假日除外)為大家進(jìn)行中級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科目易錯(cuò)題匯總,持續(xù)更新,敬請(qǐng)期待!如果仍然有不理解的,還可以到課程答疑板提問。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題匯總>
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