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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題:當(dāng)期所得稅的計(jì)量

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/09/24 17:17:40 字體:

現(xiàn)在就開始準(zhǔn)備新一年的中級(jí)會(huì)計(jì)考試是不是太早了?! 你也有這樣的疑問(wèn)?!學(xué)習(xí)這件事從來(lái)都沒有早晚,只要你肯用心,所有的問(wèn)題就都不是問(wèn)題,習(xí)題以為各位備好,中級(jí)會(huì)計(jì)考試我們來(lái)了?。?!

【單選題】

甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元,所得稅率為25%,當(dāng)年罰沒支出為1萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為(?。┤f(wàn)元。

A、299.75

B、300

C、301

D、289.75

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

【答案解析】 ①應(yīng)稅所得=400+1+50-10=441(萬(wàn)元); ②應(yīng)交所得稅=441×25%=110.25(萬(wàn)元); ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬(wàn)元(=50×25%); ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬(wàn)元(=10×25%); ⑤所得稅費(fèi)用=110.25-12.5+2.5=100.25(萬(wàn)元) ⑥凈利潤(rùn)=400-100.25=299.75(萬(wàn)元)。 【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬(wàn)元(12.5-2.5); ②所得稅費(fèi)用=(稅前利潤(rùn)±永久性差異)×25% 【該題針對(duì)“當(dāng)期所得稅的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)起航,新的開始新的希望,讓我們一起跨步向前,迎接挑戰(zhàn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了中級(jí)會(huì)計(jì)考試的練習(xí)題,堅(jiān)持練習(xí),相信各位一定可以到達(dá)勝利的彼岸。

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