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中級會計實務習題:負債的計稅基礎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/09/27 10:39:03 字體:

2020年中級會計考試備考已經(jīng)起航,新的開始新的希望,讓我們一起跨步向前,迎接挑戰(zhàn)。正保會計網(wǎng)校精選了中級會計考試的練習題,堅持練習,相信各位一定可以到達勝利的彼岸。

【單選題】

下列各項負債中,其計稅基礎為零的是( )。

A、因欠稅產(chǎn)生的應交稅款滯納金

B、因購入存貨形成的應付賬款

C、因確認保修費用形成的預計負債

D、為職工計提的應付養(yǎng)老保險金

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

【答案解析】 選項A,因欠稅產(chǎn)生的應交稅款滯納金,稅法不允許稅前列支。該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-未來期間稅前列支的金額0=賬面價值;選項B,因購入存貨形成的應付賬款 ,將來償付應付賬款稅法不允許稅前扣除,所以計稅基礎=賬面價值-未來期間準予稅前扣除的金額0=賬面價值;選項C,企業(yè)因保修費用確認的預計負債,稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支,即該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-稅前列支的金額(和賬面價值相等)=0;選項D,為職工計提的應付養(yǎng)老保險金 ,當期準予稅前扣除,所以未來期間準予稅前扣除的金額是0,計稅基礎=賬面價值-未來期間準予稅前扣除的金額0=賬面價值。 【該題針對“負債的計稅基礎”知識點進行考核】

現(xiàn)在就開始準備新一年的中級會計考試是不是太早了?! 你也有這樣的疑問?!學習這件事從來都沒有早晚,只要你肯用心,所有的問題就都不是問題,習題以為各位備好,中級會計考試我們來了?。。?/p>

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