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中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題：當(dāng)期所得稅計(jì)量
2020年中級會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)起航，新的開始新的希望，讓我們一起跨步向前，迎接挑戰(zhàn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了中級會(huì)計(jì)考試的練習(xí)題，堅(jiān)持練習(xí)，相信各位一定可以到達(dá)勝利的彼岸。
【單選題】
甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒支出為1萬元，當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤為（ ）萬元。
A、299.75
B、300
C、301
D、289.75
查看答案解析
【答案】
A【解析】
【答案解析】 ①應(yīng)稅所得＝400＋1＋50－10＝441（萬元）； ②應(yīng)交所得稅＝441×25%＝110.25（萬元）； ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬元（＝10×25%）； ⑤所得稅費(fèi)用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬元） ⑥凈利潤＝400－100.25＝299.75（萬元）。 【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬元（12.5－2.5）； ②所得稅費(fèi)用＝（稅前利潤±永久性差異）×25% 【該題針對“當(dāng)期所得稅的計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
現(xiàn)在就開始準(zhǔn)備新一年的中級會(huì)計(jì)考試是不是太早了？！ 你也有這樣的疑問？！學(xué)習(xí)這件事從來都沒有早晚，只要你肯用心，所有的問題就都不是問題，習(xí)題已經(jīng)為各位備好，中級會(huì)計(jì)考試我們來了?。?！
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