中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：仔仔優(yōu)尼 2019/12/17 20:02:20　字體：大小

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【單選題】

2018年，某居民企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1810萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本740萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元，則該企業(yè)該年度就該技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。

某國(guó)有企業(yè)2017年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為10萬(wàn)元，2018年盈利33萬(wàn)元。其2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（?。┤f(wàn)元。

A、3.45

B、4.6

C、5.75

D、7.59

查看答案解析

【答案】

【解析】

根據(jù)規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算企業(yè)所得稅。計(jì)算過(guò)程：（33-10）×25%=5.75（萬(wàn)元）。

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