中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理（05.26）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/05/26 19:22:36　　字體：大小

　　單選題

　　甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2011年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。甲公司2012年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬(wàn)元，在2012年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2012年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?。

　　A.2012年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為700萬(wàn)元

　　B.2012年年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額為700萬(wàn)元

　　C.2012年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬(wàn)元

　　D.2012年應(yīng)交所得稅為400萬(wàn)元

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？為了讓考生有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課已搶先開通（免費(fèi)試聽>>）！祝您夢(mèng)想成真！

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