《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：所得稅費(fèi)用確認(rèn)

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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)單選題：所得稅費(fèi)用確認(rèn)

AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2010年12月31日預(yù)計(jì)2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅率將變更為25%。2010年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬(wàn)元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元而確認(rèn)的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬(wàn)元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬(wàn)元而確認(rèn)的）。2010年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1 500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 000萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2010年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。2010年12 月31日，AS公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（　）。

A、交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債費(fèi)用為95萬(wàn)元 

B、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)收益為11.5萬(wàn)元 

C、應(yīng)交所得稅為106.5萬(wàn)元 

D、所得稅費(fèi)用83.5萬(wàn)元 

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目特點(diǎn)：

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