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2015年注會(huì)《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：銀行存款的控制測(cè)試
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識(shí)點(diǎn)：銀行存款的控制測(cè)試
控制測(cè)試程序：了解→測(cè)試→評(píng)價(jià)
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程序
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具體內(nèi)容
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| 了解 | 銀行存款的內(nèi)部控制應(yīng)包括：（1）銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。（2）銀行賬戶是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無關(guān)的款項(xiàng)收支情況。（3）是否存在出租、出借銀行賬戶的情況。（4）出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離。（5）是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。 |
| 測(cè)試 | 1.抽取并審查收款憑證； 2.抽取并審查付款憑證； 3.抽取一定期間的銀行存款日記賬與總賬核對(duì)； 4.查驗(yàn)是否按月正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并經(jīng)復(fù)核； 5.檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致。 |
| 評(píng)價(jià) | 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍?！?/td> |
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