2017年注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)

　　荀子說過：“騏驥一躍不能十步，駑馬十駕功在不舍”，這句話對(duì)于廣大的注會(huì)考生來說再合適不過。2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開始，現(xiàn)階段是預(yù)習(xí)的黃金時(shí)期，學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會(huì)教材，整理的注會(huì)《會(huì)計(jì)》科目知識(shí)點(diǎn)，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

知識(shí)點(diǎn)：信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)

信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，與手工控制一樣，系統(tǒng)自動(dòng)控制同樣關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個(gè)要素：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。

（一）含義

1.完整性：系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性，例如各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾?、銷售訂單的系統(tǒng)自動(dòng)順序編號(hào)、總賬數(shù)據(jù)的完整性等。

2.準(zhǔn)確性：系統(tǒng)運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性，例如金融機(jī)構(gòu)利息計(jì)提邏輯的準(zhǔn)確性、生產(chǎn)企業(yè)的物料成本運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款賬齡的準(zhǔn)確性等。

3.存在和發(fā)生：信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗(yàn)控制，例如限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢査等。部分業(yè)務(wù)操作的授權(quán)管理，例如入賬審批管理的權(quán)限設(shè)定和授予、物料成本邏輯規(guī)則修改權(quán)限的設(shè)定和授予等。

（二）應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

1.系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告

企業(yè)的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)定期或按需生成各類報(bào)告，例如賬齡報(bào)告、貸款逾期報(bào)告、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)差異報(bào)告等。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)包括對(duì)于這些報(bào)告的生成邏輯（包括完整性和準(zhǔn)確性）的驗(yàn)證、異常報(bào)告跟進(jìn)控制的審閱等。

2.系統(tǒng)配置和科目映射

信息系統(tǒng)中包含了大量的自動(dòng)校驗(yàn)控制和映射關(guān)系，包括數(shù)據(jù)完整性校驗(yàn)、錄入合法性編輯檢查、邊界閾值設(shè)定、財(cái)務(wù)科目映射關(guān)系等。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)會(huì)對(duì)這些系統(tǒng)配置和映射關(guān)系的存在性和有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

3.接口控制

接口控制包括各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間、企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和合作伙伴/交易對(duì)手/監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的接口數(shù)據(jù)傳輸。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)會(huì)對(duì)這些接口數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾院蜏?zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。

4.訪問和權(quán)限

企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、信息技術(shù)部門等均會(huì)根據(jù)各自的職責(zé)需要來對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行訪問，因此在系統(tǒng)控制層面需要對(duì)這些權(quán)限進(jìn)行明確的定義和部署，以保證適當(dāng)?shù)娜藛T配備適當(dāng)?shù)脑L問權(quán)限。信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)會(huì)對(duì)這些訪問權(quán)限授予情況的合理性進(jìn)行驗(yàn)證。

相關(guān)鏈接：2017年注會(huì)預(yù)習(xí)階段《審計(jì)》第五章知識(shí)點(diǎn)