2017年注會《稅法》教材變動及基礎階段備考指導

現(xiàn)在正處于注冊會計師備考的基礎階段，打好基礎是備考的關鍵，打好基礎的關鍵是了解教材情況、了解學習重點及明確學習方法。2017年注會《稅法》基礎階段備考指導，希望對你的備考有所幫助！

一、教材實際變動情況

第一章 稅法總論

以結構性調整為主，前幾節(jié)內容有位置調整和合并，由原來的八節(jié)改為七節(jié)。

第二章 增值稅法

引入營改增及相關政策；增加外國駐華使（領）館及館員在華購買貨物和服務增值退稅管理辦法和境外旅客購貨離境退稅政策。

第三章 消費稅法

消費稅征稅范圍的表述有變化；修改高檔化妝品消費稅稅目、稅率；刪除外購摩托車連續(xù)生產(chǎn)摩托車的抵扣政策。

第四章 城市維護建設稅法和煙葉稅法

各節(jié)標題有合并調整；城建稅及附加稅的計稅依據(jù)由“三稅”改為“兩稅”；納稅地點中新增跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)預繳增值稅的規(guī)定。

第五章 關稅法和船舶噸稅法

章名發(fā)生變動，“稅率的運用”、“一般進口貨物的完稅價格的估價方法”表述有較大變動，增加跨境電子商務零售進口稅收政策。

第六章 資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

結構發(fā)生較大變動，資源稅部分變動較大，按最新政策進行重新編寫，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅由其他章節(jié)移至本章。

第七章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

結構發(fā)生變動，土地增值稅由其他章節(jié)移至本章；個人購買家庭住房契稅政策發(fā)生變動。

第八章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

車船稅法中刪除“（四）其他管理規(guī)定”的內容。車輛購置稅稅收優(yōu)惠略有增加。

第九章 企業(yè)所得稅法

整體架構沒有變動，主要是對一些知識點進行了補充。

收入總額中的股息紅利增加了幾條內容；稅前扣除的稅金中刪除了營業(yè)稅；扣除項目的工資薪金增加勞務報酬費用扣除的內容；職工工費中刪除了高新技術企業(yè)8%的規(guī)定，增加了幾條內容；損失準備金中增加了涉農(nóng)貸款的規(guī)定；加計扣除中的研究開發(fā)費重新調整并新增了很多內容；稅額抵免中新增了一條內容，征收管理中刪除了第6個知識點“新增企業(yè)所得稅征管范圍調整”。

第十章 個人所得稅法

整體結構沒有變化。主要是刪除了一些內容。

刪除了個人住房轉讓稅金中的營業(yè)稅，刪除了“十、偶然所得應納稅額的計算”及相應的例題，刪除了應納稅額特殊問題的第十二條的關于退職費收入；內容，自行申報中新增了幾句話。

第十一章 國際稅收

章節(jié)依舊是六節(jié)，沒有發(fā)生變化，但是每一節(jié)的內容發(fā)生了較大的變化，一些章節(jié)的內容更新了新的政策，相關條款做了重新的描述。

第一節(jié)國際稅收協(xié)定 原教材375頁至408頁，現(xiàn)教材368頁至371，重述。

第二節(jié)非居民企業(yè)稅收管理，營業(yè)稅退出了稅制的體系，核定應納稅所得額的公式發(fā)生了變化 。 其他稅種中，增值稅應扣繳稅額也發(fā)生了變化，377頁第一段非居民企業(yè)內容的描述刪除，380頁第二段新增了境外分行企業(yè)所得稅政策的征管。

第三節(jié)境外所得稅管理，383頁增加了居民企業(yè)直接或間接抵免的政策。將原教材423至424刪除，對境外所得實現(xiàn)抵免的政策重寫。

第四節(jié)國際避稅與反避稅刪除了一般反避稅的相關內容，并重新更新了新政策。

第五節(jié)轉讓定價，重寫書寫。

第六節(jié)國際稅收征管協(xié)作，重寫書寫。

第十二章 稅收征收管理法

主要是內容的增加，整體結構沒有變化。增加“三證合一”不用再領取稅務登記證的相關內容；增加從事建筑安裝行業(yè)納稅人外出經(jīng)營報驗登記的相關內容；備案類減免稅進行重述；增加第七節(jié)納稅信用管理。

第十三章 稅務行政法制

整體結構沒有變化，主要是新增稅務行政處罰權力清單的相關內容

第十四章稅務代理和稅務籌劃刪除

二、基礎階段學習重點

這一階段是稅法全面學習的階段，這一遍學習要全面掌握各個章節(jié)的相關內容，結合教材和網(wǎng)校的課件逐章學習。按各章的重要程度分配學習時間。稅法的內容按照重要性排序：第一層次，為非常重要的內容，考試必須全面掌握，各個知識點要在理解的基礎上記憶，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅；第二層次，為次重點章節(jié)，重點掌握計稅依據(jù)以及應納稅額，和需要理解的內容，包括土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅和國際稅收；第三層次，為非重點章節(jié)，在學習上不需要花費大量的時間，重點掌握稅收優(yōu)惠及簡單的稅額計算，包括城市維護建設稅和煙葉稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、關稅法和船舶噸稅法；第四層次，簡單了解章節(jié)，不需要花費太多時間，包括稅法總論、稅收征收管理法、稅務行政法制。今年增值稅營改增的政策全面收錄到教材中，營業(yè)稅取消，增值稅的重要程度進一步增加，需要重點學習。

三、基礎階段學習方法

本階段學習中要結合教材，熟悉今年教材變化的內容，然后聽網(wǎng)校授課老師講解。學習完一章以后要及時做練習進行鞏固，通過做題才能加深印象。對于重點內容不理解的，要反復聽，直到理解為止，學習不能存在僥幸心理。結合網(wǎng)校的夢想成真系列輔導書分章練習，要把每章對應的題目認真的完成，對應的知識點及時理解掌握。