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2015年注會《經(jīng)濟法》知識點：上市公司非公開發(fā)行股票條件
為了方便備戰(zhàn)2015注冊會計師考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：上市公司非公開發(fā)行股票的條件
1.發(fā)行對象：不超過10名。
?。?）證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象；
?。?）信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購。
2.禁止轉(zhuǎn)讓期間：
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36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
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①上市公司的控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；
②通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者； ③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。 【總結(jié)】原來的大老板、現(xiàn)在的大老板、戰(zhàn)略投資者36m限制。 |
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12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
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其余
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3.發(fā)行價格：不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
【鏈接】上市公司增發(fā)新股的價格不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日均價。
4.上市公司非公開發(fā)行股票的法定障礙：
?。?）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；
（2）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；
（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；
（4）現(xiàn)任董事、高級管理人員（NOT監(jiān)事）最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；
【鏈接】公開增發(fā)一般條件：董事、監(jiān)事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責。
?。?）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；
（6）最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
【注意】可以的：（1）無保留意見，強調(diào)事項或其他事項段；（2）保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除（3）發(fā)行涉及重大重組。
【鏈接1】公開增發(fā)一般條件：最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。
【鏈接2】首發(fā)要求必須為無保留意見的審計報告。
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