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為了方便備戰(zhàn)2015注冊會計師考試的學員,正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點,希望對廣大考生有幫助。
知識點:虛假陳述的法律責任
1.行政責任
(1)責任分類:
發(fā)行人或上市公司的董監(jiān)高 |
過錯推定責任:應當承擔,除非能夠證明已盡忠實、勤勉義務?!?/p> |
董監(jiān)高之外的其他人 |
過錯責任:確有證據(jù)證明行為與信息披露違法行為具有直接因果關系才承擔(如實際承擔董監(jiān)高的職責;組織、參與、實施;直接導致違法;指使;直接授意、指揮或隱瞞)?!?/p> |
?。?)處罰的輕重:
從輕或減輕處罰 |
(1)未直接參與信息披露違法行為; |
不予行政處罰 |
(1)當事人對設定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等,并在上述會議中投反對票的; |
不得單獨作為不予處罰的理由 |
(1)不直接從事經(jīng)營管理; |
從重處罰 |
(1)不配合證券監(jiān)管機構監(jiān)管,或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機構及其工作人員執(zhí)法,甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法; |
2.刑事責任
3.民事責任
發(fā)行人、上市公司?!?/p> |
無過錯責任:只要虛假陳述,應當賠償?!?/p> |
(1)發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員; |
過錯推定責任:與發(fā)行人、上市公司承擔連帶責任,但能夠證明自己沒有過錯的除外——連帶→(能證明)免責?!?/p> |
發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人?!?/p> |
過錯責任:有過錯的,與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任——免責→(能證明)連帶?!?/p> |
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