2017年注冊會計師專業(yè)階段考試大綱《稅法》

會計

審計

財務成本管理

經(jīng)濟法

公司戰(zhàn)略與風險管理

稅法

綜合階段

　　2017年注冊會計師考試大綱已經(jīng)公布，以下是《稅法》考試大綱。

注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試
（稅法）（2017年）

考試目標

考生應當根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。

1.稅法與稅制相關的基本原理；

2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；

3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；

5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；

7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議；

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理；

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執(zhí)行相關的結(jié)論性判斷；

10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

考試內(nèi)容與能力等級

考試內(nèi)容	能力等級
一、稅法的基本原理
（一）稅法的概念及稅收法律關系
1.稅法的概念	1
2.稅收法律關系	1
3.稅法與其他法律的關系	1
（二）稅法原則
1.稅收法定原則	1
2.稅法其他基本原則	1
3.稅法適用原則	1
（三）稅法要素
1.納稅義務人	1
2.征稅對象	1
3.稅目	1
4.稅率	1
5.納稅環(huán)節(jié)	1
6.納稅期限	1
7.納稅地點	1
8.其他要素	1
（四）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
1.稅收立法原則	1
2.稅收立法權及其劃分	1
3.稅收立法機關	1
4.稅收立法程序	1
5.稅收管理體制	1
6.我國現(xiàn)行稅法體系	1
（五）稅收執(zhí)法
1.稅務機構設置	1
2.稅款征收管理權	1
3.稅務檢查	1
4.稅務稽查	1
5.稅務行政復議裁決	1
6.其他稅收執(zhí)法	1
（六）稅務機關和納稅人的權利與義務
1.稅務行政主體的權利與義務	1
2.稅務行政管理相對人的權利與義務	1
（七）國際稅收關系
1.國際重復征稅與國際稅收協(xié)定	1
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作	1
二、增值稅法
（一）征稅范圍與納稅義務人
1.征稅范圍	1
2.納稅義務人	1
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理
1.一般納稅人的登記及管理	1
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理	1
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率	2
2.增值稅征收率	2
3.兼營行為的稅率選擇	2
（四）增值稅的計稅方法
1.一般計稅方法	2
2.簡易計稅方法	2
3.扣繳義務人適用的計稅方法	2
（五）一般計稅方法應納稅額的計算
1.銷項稅額的計算	3
2.進項稅額的計算	3
3.應納稅額的計算	3
（六）簡易征稅方法應納稅額的計算
1.應納稅額的計算	3
2.含稅銷售額的換算	3
（七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收
1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人	3
2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率	3
3.進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額計算	3
4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理	1
（八）出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅基本政策	2
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退（免）稅政策	2
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策	3
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策	2
5.出口貨物、勞務及應稅行為退（免）稅管理	2
6.外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值
稅退稅管理辦法	2
（九）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目	2
2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策	2
3.財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他部分征免稅項目	2
4.增值稅起征點的規(guī)定	1
5.其他有關減免稅規(guī)定	1
（十）征收管理
1.納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點	2
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法	2
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法	2
4.“營改增”匯總納稅管理辦法	2
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票	2
2.增值稅普通發(fā)票	1
3.增值稅電子普通發(fā)票	1
4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票	1
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用	2
6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題	2
三、消費稅法
（一）納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人	1
2.征稅范圍	1
（二）稅目與稅率
1.稅目	2
2.稅率	2
（三）計稅依據(jù)
1.從價計征	3
2.從量計征	3
3.從價從量復合計征	3
（四）應納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算	3
2.委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算	3
3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算	3
4.已納消費稅扣除的計算	3
（五）征收管理
1.納稅義務發(fā)生時間	1
2.納稅期限	1
3.納稅地點	1
4.納稅申報	1
四、城市維護建設稅法和煙葉稅法
（一）城市維護建設稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	1
2.稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算	2
3.稅收優(yōu)惠和征收管理	1
（二）煙葉稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	1
2.稅率和計稅依據(jù)	2
3.征收管理	1
（三）教育費附加和地方教育附加	1
五、關稅法和船舶噸稅法
（一）關稅征稅對象與納稅義務人
1.征稅對象	1
2.納稅義務人	1
（二）關稅進出口稅則
1.進出口稅則概況	1
2.稅則歸類	1
3.稅率	2
（三）關稅完稅價格與應納稅額的計算
1.原產(chǎn)地規(guī)定	1
2.關稅的完稅價格	3
3.應納稅額的計算	3
（四）關稅減免
1.法定減免稅	2
2.特定減免稅	2
3.臨時減免稅	2
（五）關稅征收管理
1.關稅繳納	2
2.關稅的強制執(zhí)行	1
3.關稅退還	1
4.關稅補征和追征	1
5.關稅納稅爭議	1
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率	1
2.應納稅額計算	2
3.稅收優(yōu)惠	1
4.征收管理	1
六、資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務人	2
2.稅目、稅率	2
3.扣繳義務人	2
4.計稅依據(jù)	3
5.應納稅額的計算	3
6.減稅、免稅項目	2
7.出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定	2
8.征收管理	1
（二）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	2
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算	3
3.稅收優(yōu)惠	2
4.征收管理	2
（三）耕地占用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	1
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算	3
3.稅收優(yōu)惠和征收管理	2
七、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
（一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	2
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算	3
3.稅收優(yōu)惠	2
4.征收管理	2
（二）契稅法
1.納稅義務人和征稅范圍	2
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算	3
3.稅收優(yōu)惠	2
4.征收管理	1
（三）土地增值稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	1
2.稅率	2
3.應稅收入與扣除項目	3
4.應納稅額的計算	3
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算	3
6.稅收優(yōu)惠	3
7.征收管理	2
八、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
（一）車輛購置稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	2
2.稅率、計稅依據(jù)	2
3.應納稅額的計算	2
4.稅收優(yōu)惠	3
5.征收管理	2
（二）車船稅法
1.納稅義務人與征稅范圍	1
2.稅目與稅率	2
3.應納稅額的計算預繳納	3
4.稅收優(yōu)惠	2
5.征收管理	2
（三）印花稅法
1.納稅義務人	1
2.稅目與稅率	2
3.應納稅額的計算	2
4.稅收優(yōu)惠	2
5.征收管理	2
九、企業(yè)所得稅法
（一）納稅義務人、征稅對象與稅率
1.納稅義務人	1
2.征稅對象	2
3.稅率	2
（二）應納稅所得額的計算
1.收入總額	3
2.不征稅收入和免稅收入	3
3.稅前扣除原則和范圍	3
4.不得扣除的項目	3
5.虧損彌補	3
（三）資產(chǎn)的稅務處理
1.固定資產(chǎn)的稅務處理	2
2.生物資產(chǎn)的稅務處理	2
3.無形資產(chǎn)的稅務處理	2
4.長期待攤費用的稅務處理	2
5.存貨的稅務處理	2
6.投資資產(chǎn)的稅務處理	2
7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理	2
（四）資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
1.資產(chǎn)損失的定義	2
2.資產(chǎn)損失扣除政策	2
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理	2
（五）企業(yè)重組的所得稅處理
1.企業(yè)重組的定義	2
2.企業(yè)重組的一般性稅務處理方法	3
3.企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法	3
（六）稅收優(yōu)惠
1.免征與減征優(yōu)惠	2
2.高新技術企業(yè)優(yōu)惠	2
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠	2
4.加計扣除優(yōu)惠	2
5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠	2
6.加速折舊優(yōu)惠	2
7.減計收入優(yōu)惠	2
8.稅額抵免優(yōu)惠	2
9.民族自治地方優(yōu)惠	2
10.非居民企業(yè)優(yōu)惠	2
11.特殊行業(yè)優(yōu)惠	2
12.其他優(yōu)惠	2
（七）應納稅額的計算
1.居民企業(yè)應納稅額的計算	3
2.境外所得抵扣稅額的計算	3
3.居民企業(yè)核定征收應納稅額的處理	3
4.非居民企業(yè)應納稅額的計算	3
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法	3
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理	3
（八）源泉扣繳
1.扣繳義務人	2
2.扣繳方法	2
（九）征收管理
1.納稅地點	2
2.納稅期限	2
3.納稅申報	2
4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理	3
5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理	3
6.居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理	3
7.納稅申報	2
十、個人所得稅法
（一）納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人	2
2.征稅范圍	2
（二）稅率與應納稅所得額的確定
1.稅率	3
2.應納稅所得額的確定	3
（三）應納稅額的計算
1.工資、薪金所得應納稅額的計算	3
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算	3
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算	3
4.勞務報酬所得應納稅額的計算	3
5.稿酬所得應納稅額的計算	3
6.特許權使用費所得應納稅額的計算	3
7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算	3
8.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算	3
9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算	3
10.其他所得應納稅額的計算	3
11.應納稅額計算中的特殊問題	3
（四）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠	2
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠	2
（五）境外所得的稅額扣除	3
（六）征收管理
1.自行申報納稅	2
2.代扣代繳納稅	2
3.核定征收	2
4.個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定	2
十一、國際稅收
（一）國際稅收協(xié)定范本
1.國際稅收協(xié)定及其范本	1
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況	1
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹	1
（二）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國企業(yè)常駐代表機構	2
2.承包工程作業(yè)和提供勞務	2
3.股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	2
4.中國境內(nèi)機構和個人對外付匯的稅收管理
	1
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍	1
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目	2
3.境外應納稅所得額的計算	2
4.可予抵免境外所得稅額的確認	2
5.境外所得間接負擔稅額的計算	2
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算	2
7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定	2
8.關于抵免限額的計算	2
9.實際抵免境外稅額的計算	2
10.簡易辦法計算抵免	1
11.境外分支機構與我國對應納稅年度的確定	1
12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算	2
（四）國際避稅與反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目	2
2.一般反避稅	3
3.特別納稅調(diào)整	3
（五）轉(zhuǎn)讓定價
1.關聯(lián)申報	1
2.同期資料管理	1
3.轉(zhuǎn)讓定價方法	2
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整	2
5.預約定價安排	2
（六）國際稅收征管合作
1.情報交換	1
2.海外賬戶稅收遵從法案	1
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準	1
十二、稅收征收管理法
（一）稅收征收管理法概述	1
（二）稅務管理
1.稅務登記管理	2
2.賬簿、憑證管理	2
3.納稅申報管理	2
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則	2
2.稅款征收的方式	2
3.稅款征收制度	2
（四）稅務檢查
1.稅務檢查的形式和方法	2
2.稅務檢查的職責	2
（五）法律責任	2
（六）納稅擔保試行辦法
1.納稅保證	2
2.納稅抵押	2
3.納稅質(zhì)押	2
4.法律責任	2
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集	2
2.納稅信用評估	2
3.納稅信用評估結(jié)果的確定和發(fā)布	2
4.納稅信用評估結(jié)果的應用	2
十三、稅務行政法制
（一）稅務行政處罰
1.稅務行政處罰的原則	1
2.稅務行政處罰的設定和種類	2
3.稅務行政處罰的主體與管轄	2
4.稅務行政處罰的簡易程序	2
5.稅務行政處罰的一般程序	2
6.稅務行政處罰權力清單	2
7.稅務行政處罰的執(zhí)行	2
（二）稅務行政復議
1.稅務行政復議機構和人員	1
2.稅務行政復議范圍	2
3.稅務行政復議管轄	2
4.稅務行政復議申請人和被申請人	2
5.稅務行政復議申請	2
6.稅務行政復議受理	2
7.稅務行政復議證據(jù)	2
8.稅務行政復議審查和決定	2
9.稅務行政復議和解與調(diào)解	2
10.稅務行政復議指導和監(jiān)督	2
（三）稅務行政訴訟
1.稅務行政訴訟的概念	2
2.稅務行政訴訟的原則	2
3.稅務行政訴訟的管轄	2
4.稅務行政訴訟的受案范圍	2
5.稅務行政訴訟的起訴和受理	2
6.稅務行政訴訟的審理和判決	2

參考法規(guī)（截至2016年12月31日）

（一）稅法概論

1.關于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4號）

2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8號）

3.關于納稅人權利與義務的公告（公告[2009]年第1號）

4.《深化國稅地稅征管體制改革方案》（中辦發(fā)[2015]56號）

（二）增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第538號頒布實施）

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局第50號令）

3.關于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113號）

4.增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第22號）

5.關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第13號）

6.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定（中華人民共和國財政部令第65號）

7.關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第65）

8.關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2013]106號）

9.關于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第5號）

10.關于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第6號）

11.關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告80（國家稅務總局公告2014年第7號）

12.關于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43號）

13.關于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第26號）

14.關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2015年第90號）

15.全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第13號）

16.《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第14號）

17.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）

18.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告（國家稅務總局公告2016年第23號）

19.關于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知（財稅〔2016〕83號）

20.關于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務總局公告2016年第53號）

（三）消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第539號）

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第51號）

3.財政部國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構匯總繳納消費稅有關政策的通知（財稅[2012]42號）

4.財政部國家稅務總局關于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11號）

5.國家稅務總局關于調(diào)整消費稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告〔2015〕32號）

6.財政部國家稅務總局關于調(diào)整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60號）

（四）城市維護建設稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發(fā)[1985]19號）

2.國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051號）

3.國務院關于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知（國發(fā)[2010]35號）

4.關于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知（財稅[2010]103號）

5.關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知（財綜[2010]98號）

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第464號）

7.關于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財稅[2006]64號）

（五）關稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國海關法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定，2000年7月8日》）

2.中華人民共和國進出口關稅條例（國務院令第392號）

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第610號）

4.海關總署關于2016年關稅實施方案的公告（海關總署公告2015年第69號）

5.財政部、海關總署、國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知（財關稅[2016]18號）

（六）資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

1.國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共和國國務院令第605號）

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第66號）

3.國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國家稅務總局公告2011年第63號）

4.關于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅[2014]72號）

5.關于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關政策的通知（財稅[2014]73號）

6.國家稅務總局關于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2015年第51號）

7.財政部國家稅務總局關于全面推進資源稅改革的通知（財稅〔2016〕53號）

8.財政部國家稅務總局關于資源稅改革具體政策問題的通知（財稅〔2016〕54號）

9.財政部國家稅務總局水利部關于印發(fā)《水資源稅改革試點暫行辦法》的通知（財稅〔2016〕55號）

10.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務院令第483號）

11.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅[2008]152號）

12.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅[2009]128號）

13.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第511號）

14.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局令第49號）

（七）房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā)[1986]90號）

2.財政部稅務總局關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財稅地字(1986)第008號）

3.中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第224號）

4.中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52號）

5.國家稅務總局國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知（國稅發(fā)[1998]031號）

6.財政部國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字[1998]096號）

7.財政部國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復（財稅[2004]126號）

8.國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復（國稅函[2004]1036號）

9.國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知（國稅發(fā)[2004]137號）

10.關于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財稅[2012]84號）

11.中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號）

12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字[1995]006號）

13.財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]21號）

14.關于土地增值稅清算有關問題的通知（國稅函[2010]220號）

（八）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第294號）

2.車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第33號）

3.中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第611號）

4.國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第42號）

5.中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第11號）

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第255號）

7.國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字[1988]025號）

8.國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知（國稅函[2004]150號）

9.財政部國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財稅[2004]170號）

10.財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162號）

（九）企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63號）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）

3.關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2008]21號）

4.關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159號）

5.關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號）

6.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59號）

7.關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122號）

8.關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79號）

9.關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2010年第24

10.關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）

11.關于稅務機關代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2011年第30號）

12.關于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告2011年第34號）

13.關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2011]117號）

14.國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告2012年第18號）

15.關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第27號）

16.關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號）

17.關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅[2013]70號）

18.關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2013年第67號）

19.關于依據(jù)實際管理機構標準實施居民企業(yè)認定有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第9號）

20.企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2014年第18號）

21.關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第23號）

22.關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告2014年第29號）

23.關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2014]75號）

24.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)（國家稅務總局公告2014年第63號）

25.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（國家稅務總局公告2015年第48號）

26.關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第61號）

27.關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第68號）

28.關于許可使用權技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第82號）

29.國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2015年第40號）

（十）個人所得稅法

1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正）

2.財政部國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知（財稅[2004]40號）

3.國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)[2005]9號）

4.財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復（財稅[2005]94號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2005]120號）

6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復（國稅函[2005]715號）

7.國家稅務總局關于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關問題的通知（國稅發(fā)[2006]108號）

8.國家稅務總局關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函[2006]1200號）

9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第519號）

10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅發(fā)[2008]20號）

11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國稅發(fā)[2010]54號）

12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國稅發(fā)[2010]63號）

13.關于股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告（國家稅務總局公告2010年第27號）

14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第6號）

15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第48號）

16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第600號）

17.財政部國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62號）

18.財政部國家稅務總局中國證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅[2012]85號）

19.國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告[2012]53號）

20.財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財稅[2013]5號）

21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2014年第25號）

22.國家稅務總局關于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告[2013]21號）

23.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知（財稅[2014]81號）

24.國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第67號）

25.財政部國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2015〕41號）

26.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅〔2015〕101號）

27.國家稅務總局關于股權獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2015年第80號）

28.財政部國家稅務總局保監(jiān)會關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知（財稅〔2015〕126號）

（十一）國際稅收

1.國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關問題的通知（國稅函[2006]229號）

2.國家稅務總局關于稅收協(xié)定常設機構認定等有關問題的通知（國稅發(fā)[2006]35號）

3.國家稅務總局關于印發(fā)《國際稅收情報交換工作規(guī)程》的通知（國稅發(fā)[2006]70號）

4.國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關問題的通知（國稅函[2008]897號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]2號）

6.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號）

7.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]124號）

8.財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知（財稅[2009]125號）

9.國家稅務總局關于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2010]18號）

10.國家稅務總局關于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關問題的補充通知（國稅函[2010]290號）

11.國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國家稅務總局公告2010年第1號）

12.財政部國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知（財稅[2008]121號）

13.國家稅務總局關于稅收協(xié)定中財產(chǎn)收益條款有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第59號）

14.國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號）

15.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財稅[2014]79號）

16.一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第32號）

17.國家稅務總局關于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第60號）

18.國家稅務總局關于開具《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第40號）

19.國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第64號）

（十二）稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）

2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第362號）

3.國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（國稅發(fā)年2003第47號）

4.稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第7號）

5.國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)年2005第129號）

6.納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第11號）

7.國家稅務總局關于印發(fā)《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅87發(fā)2010年第11號）

8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第25號）

9.網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法（國家稅務總局令第30號）

10.稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第28號）

11.國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第34號）

12.國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令第36號）

13.國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的決定（國家稅務總局令第37號）

14.國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第84號）

15.國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函2015第482號）

16.國家稅務總局關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告（國家稅務總局公告2016年第7號）

17.國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第9號）

（十三）稅務行政法制

1.稅務行政復議規(guī)則（國家稅務總局令第21號）

2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則（國家稅務總局令第29號）

3.國家稅務總局關于加強納稅人權益保護工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15號）

4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第34號）

5.國家稅務總局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第41號）

6.國家稅務總局關于發(fā)布第一批稅務行政處罰權力清單的公告（國家稅務總局公告2015年第10號）

7.國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規(guī)則》的決定（國家稅務總局令第39號）

8.國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2016年第24號）

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