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2014年注冊會計師考試《審計》知識點：監(jiān)控
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
知識點：監(jiān)控
一、總體要求
會計師事務所應當制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質量控制制度中的政策和程序是相關、適當?shù)模⒄谟行н\行。
二、監(jiān)控人員
會計師事務所可以委派主任會計師、副主任會計師或具有足夠、適當經(jīng)驗和權限的其他人員履行監(jiān)控責任。
三、監(jiān)控內容
監(jiān)控內容包括：質量控制制度設計的適當性、有效性。
四、實施檢查
1.檢查的周期：會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內，應對每個項目合伙人的業(yè)務至少選取一項進行檢查。
2.確定檢查的時間、人員與范圍。
注意：
第一，檢查時可以不事先告知相關項目組。
第二，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員不應承擔該項業(yè)務的檢查工作。
五、監(jiān)控結果的處理
注意：
第一，適時將缺陷及補救措施告知相關人員；
第二，如果實施監(jiān)控程序的結果表明出具的報告可能不適當，或在執(zhí)行業(yè)務過程中遺漏了應有的程序，會計師事務所應當確定采取適當?shù)倪M一步行動，以遵守職業(yè)準則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定。同時，會計師事務所應當考慮征詢法律意見。
六、監(jiān)控的記錄
七、投訴和指控的處理
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