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注冊會計師考試《稅法》預(yù)習(xí)：專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
知識點：專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定
| 項目 | 具體情形 | 稅務(wù)處理 |
| （一）有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證 | 1.無法認證 | 稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票 |
| 2.納稅人識別號認證不符 | ||
| 3.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符 | ||
| （二）有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證 | 1.重復(fù)認證 | 稅務(wù)機關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進行處理 |
| 2.密文有誤 | ||
| 3.認證不符 | ||
| 4.列為失控專用發(fā)票 |
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