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銀行存款余額調(diào)節(jié)表中常見的調(diào)節(jié)項(xiàng)目有哪些?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2024/08/09 16:21:09  字體:
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是審計(jì)中常用的工具,用于核對公司賬面上報的銀行存款余額與銀行賬戶實(shí)際余額之間的差異。常見的銀行存款余額調(diào)節(jié)項(xiàng)目包括:
1. 未達(dá)賬項(xiàng):公司在財務(wù)報表截止日期前已經(jīng)發(fā)生的但尚未到賬的銀行存款項(xiàng),需要在調(diào)節(jié)表中予以反映。
2. 未扣除項(xiàng):公司賬面上已扣除但尚未在銀行賬戶中扣除的支票、匯票等項(xiàng),需要在調(diào)節(jié)表中予以調(diào)整。
3. 銀行費(fèi)用:未在公司賬面上記錄的銀行手續(xù)費(fèi)、利息等費(fèi)用,需要在調(diào)節(jié)表中予以補(bǔ)充。
4. 透支或凍結(jié)款項(xiàng):銀行賬戶透支或被凍結(jié)的情況,需要在調(diào)節(jié)表中進(jìn)行調(diào)整。
5. 銀行差錯:銀行對賬單與公司賬面不一致的差錯,需要在調(diào)節(jié)表中進(jìn)行調(diào)整。
6. 未兌現(xiàn)支票:公司賬面上已經(jīng)記錄但尚未兌現(xiàn)的支票,需要在調(diào)節(jié)表中進(jìn)行調(diào)整。
7. 其他調(diào)整項(xiàng)目:根據(jù)具體情況可能還會存在其他需要調(diào)整的項(xiàng)目。

審計(jì)人員需要仔細(xì)核對以上各項(xiàng)調(diào)節(jié)項(xiàng)目,確保銀行存款余額調(diào)節(jié)表準(zhǔn)確反映了公司賬面上報的銀行存款余額與實(shí)際銀行賬戶余額之間的差異。

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