廣東注協(xié)：開展2023注冊會計師任職資格檢查和掛名執(zhí)業(yè)專項整治工作

近日，廣東省注冊會計師協(xié)會發(fā)布關(guān)于開展2023年注冊會計師任職資格檢查和掛名執(zhí)業(yè)專項整治工作的通知，具體詳情如下：

各地級以上市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2023年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2023〕11號)和《財政部辦公廳關(guān)于做好2023年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整治工作的通知》(財辦會〔2023〕8號)的要求，廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))即日起開展2023年注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱年檢)和掛名執(zhí)業(yè)行為專項整治工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、年檢對象

2022年12月31日前注冊關(guān)系在廣東省轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所(含分所，以下簡稱事務(wù)所)的注冊會計師以及省注協(xié)代管的注冊會計師。

重點檢查對象包括：

(一)2022年注冊的注冊會計師；

(二)2022年成為新設(shè)事務(wù)所合伙人(股東)的注冊會計師；

(三)70歲及以上的注冊會計師；

(四)2022年事務(wù)所接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會計師；

(五)在2022年轉(zhuǎn)所2次及以上的注冊會計師；

(六)省注協(xié)認(rèn)為需要重點檢查的其他注冊會計師。

二、年檢內(nèi)容

年檢內(nèi)容為核實注冊會計師履行會員義務(wù)、專職執(zhí)業(yè)和職業(yè)勝任能力等情況。重點檢查注冊會計師是否存在掛名執(zhí)業(yè)行為。

三、年檢程序

(一)事務(wù)所自查(4月23日前)

各事務(wù)所自查是否存在未專職執(zhí)業(yè)、完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、已死亡、已離職的注冊會計師，填寫《會計師事務(wù)所開展注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為自查報告》(附件1)，如存在上述情況的注冊會計師，請?zhí)顚憽?023年任職資格檢查申請轉(zhuǎn)非、注銷注冊會計師情況統(tǒng)計表》(附件2)，連同相關(guān)注冊會計師受處罰文件或死亡證明等相關(guān)證明材料及證書，于4月 23日前報送所在地市注協(xié)；需轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，應(yīng)同時向市注協(xié)提交《注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表》(附件3)。

(二)系統(tǒng)信息更新(4月23日前)

事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)在年檢提請前登錄注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(以下簡稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺，)更新事務(wù)所、注冊會計師相關(guān)信息(更新操作指南詳見附件4)。2023年開始，統(tǒng)一監(jiān)管平臺與中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)管理信息系統(tǒng)(以下簡稱中注協(xié)系統(tǒng)，)已實現(xiàn)對接，更新后的數(shù)據(jù)將同步到中注協(xié)系統(tǒng)。

為貫徹落實財政部關(guān)于推廣注冊會計師證書電子證照工作有關(guān)精神，請未在統(tǒng)一監(jiān)管平臺上傳證件照的注冊會計師，按要求補(bǔ)充完善照片信息。

(三)年檢提請(5月10日前)

2023年注冊會計師年檢實行網(wǎng)上年檢，重點檢查以現(xiàn)場檢查方式進(jìn)行。年檢數(shù)據(jù)以統(tǒng)一監(jiān)管平臺2022年12月31日時點數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

1.注冊會計師年檢提請

注冊會計師以個人身份登錄中注協(xié)系統(tǒng)或掃碼行業(yè)系統(tǒng)小程序提請年檢，具體操作詳見“注冊會計師年檢操作說明(注師)”(附件5)。

根據(jù)年檢系統(tǒng)設(shè)置，2023年1月1日及以后轉(zhuǎn)所的注冊會計師需回原事務(wù)所進(jìn)行年檢，涉及跨省轉(zhuǎn)所的，請與原所在事務(wù)所及省注協(xié)做好溝通聯(lián)系。

2.事務(wù)所年檢提請

事務(wù)所登錄中注協(xié)系統(tǒng)，對注冊會計師提請事項進(jìn)行審核，具體操作詳見“注冊會計師年檢操作說明(事務(wù)所)”(附件6)。

3.省注協(xié)代管注冊會計師年檢提請

省注協(xié)代管的注冊會計師，應(yīng)在2023年5月10日前登錄中注協(xié)系統(tǒng)或掃碼行業(yè)系統(tǒng)小程序提請年檢。具體流程與上述“注冊會計師年檢提請”一致。

(四)市注協(xié)組織開展重點檢查(5月31日前)

省注協(xié)結(jié)合財政部下發(fā)的注冊會計師參保數(shù)據(jù)、事務(wù)所年檢材料以及自查情況整理重點檢查人員名單下發(fā)市注協(xié)，市注協(xié)以現(xiàn)場檢查方式進(jìn)行重點檢查，省注協(xié)將選取部分市注協(xié)開展現(xiàn)場督導(dǎo)工作，請事務(wù)所和注冊會計師積極配合。各市注協(xié)應(yīng)于5月31日前檢查完畢。

(五)公布年檢結(jié)果(7月31日前)

7月31日前，省注協(xié)完成年檢工作并公布年檢結(jié)果。

四、年檢材料

(一)事務(wù)所為注冊會計師繳納社會養(yǎng)老保險證明材料

(2022年1月至2023年3月，提供可網(wǎng)上驗證的個人證明)，注冊會計師在中注協(xié)系統(tǒng)年檢模塊“社保證明材料”欄上傳，文檔命名為“事務(wù)所名稱+姓名+社保證明”；

(二)離退休注冊會計師退休證明材料，注冊會計師在“離退休證明材料”欄上傳，文檔命名為“事務(wù)所名稱+姓名+退休證明”；

(三)重點檢查人員(名單另發(fā))需提供2022年1月至 2023年3月完稅證明(個人所得稅APP查詢截圖，操作方法詳見附件7)、事務(wù)所支付薪酬銀行記錄、從事審計業(yè)務(wù)情況和有效期內(nèi)的勞動合同等佐證材料。

五、年檢要求

(一)事務(wù)所和注冊會計師的要求

1.請各事務(wù)所和注冊會計師高度重視2023年年檢工作，認(rèn)真開展自查，按時按質(zhì)完成年檢材料上報工作。事務(wù)所首席合伙人(主任會計師)為年檢工作第一責(zé)任人，應(yīng)指定一名熟悉年檢工作且責(zé)任心強(qiáng)的專人負(fù)責(zé)年檢工作。事務(wù)所應(yīng)密切關(guān)注省注協(xié)在中注協(xié)系統(tǒng)的審核動態(tài)，省注協(xié)退回需要補(bǔ)充相關(guān)材料的，請及時補(bǔ)充并再次提交申請。

2.對提供虛假年檢材料的事務(wù)所及注冊會計師，省注協(xié)將采取以下處理措施：(1)公開披露其行為；(2)記入誠信檔案；(3)在次年年檢時列為重點檢查對象；(4)列為事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點檢查對象。

3.對于存在以現(xiàn)金形式發(fā)放工資薪酬、工資薪酬明顯偏低等情況的注冊會計師，將移送省財政廳依法提請稅務(wù)部門進(jìn)一步處理。

(二)市注協(xié)要求

1.各市注協(xié)應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，安排足夠人手，配合省注協(xié)做好本地區(qū)注冊會計師的重點檢查工作，確保年檢順利開展。

2.請各市注協(xié)督促本地區(qū)事務(wù)所和注冊會計師及時更新統(tǒng)一監(jiān)管平臺信息，按時完成年檢材料報送，并做好疑問解答。

3.請各市注協(xié)于4月28日前將事務(wù)所自查報告等材料整理匯總報送省注協(xié)，于5月31日前將重點核查情況形成報告連同相關(guān)佐證材料一并報送省注協(xié)。

4.深圳注協(xié)應(yīng)于8月31日前將轄區(qū)內(nèi)注冊會計師任職資格檢查結(jié)果抄報省注協(xié)。

六、其他事項

(一)年檢過程中如有問題，請及時與省注協(xié)會員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020-83063569、83063710。

為方便會員釋疑解惑，省注協(xié)將在年檢期間設(shè)立年檢工作QQ群(一群號：734537655，二群號：537532565，加入時請注明所屬事務(wù)所名稱)，及時通過工作群向事務(wù)所提供年檢工作的咨詢指導(dǎo)、答疑等服務(wù)。

(二)為確保年檢工作程序和結(jié)果公開透明，增強(qiáng)年檢公信力，省注協(xié)設(shè)立年檢工作舉報電話及郵箱。電話：020-83063710，郵箱：czt_。

具體附件內(nèi)容請前往廣東省注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)下載查看。

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