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2015年注冊會計師《稅法》每日一練：業(yè)務(wù)招待費（7.28）
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單選題
某機械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，所得稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（?。┤f元。
A、21
B、21.25
C、30
D、50
【正確答案】A
【答案解析】業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除額＝50×60％＝30（萬元），扣除限額＝（4000＋200）×5‰＝21（萬元），按照孰低原則，所得稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為21萬元，處置舊廠房取得的收入及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入，屬于營業(yè)外收入，不作為計提基數(shù)。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2015-07-28）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2015-07-28）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2015-07-28）
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正保會計網(wǎng)校
2015-07-28
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