新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2016年注會《稅法》每日一練：業(yè)務稅務處理（12.11）
正保會計網(wǎng)校注冊會計師每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到答疑板與專家進行交流，24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
多選題
某日化廠為增值稅一般納稅人，2015年8月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款l50萬元、增值稅25.5萬元；從小規(guī)模納稅人生產企業(yè)購進已稅香水，取得普通發(fā)票，注明金額28.41萬元，全部領用生產化妝品；支付不含稅購貨運費10萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；銷售化妝品－口紅取得銷售額106萬元，銷售痱子粉取得收入3萬元，銷售化妝盒套裝取得銷售額48萬元（其中包括價值28萬元的化妝品和20萬元的護膚護發(fā)品）；將200套化妝禮品盒抵頂供貨商貨款；月末盤點發(fā)現(xiàn)丟失一部分化妝品，賬面成本1.3萬元，成本中外購貨物的比重為70%。對上述業(yè)務稅務處理正確的有（ ）。（化妝禮品盒的平均售價為420元/盒，最高售價為480元/盒，題中的價格除特別說明外均為不含稅價格，本月取得的相關憑證均已在本月認證）
A、本月轉出進項稅額0.15萬元
B、本月購進業(yè)務準予抵扣的進項稅額為25.5萬元
C、本月應納增值稅1.67萬元
D、本月應納消費稅49.08萬元
【正確答案】ACD
【答案解析】進項稅轉出額＝1.3×70%×17%＝0.15（萬元）
可以抵扣的進項稅＝25.5＋10×11%－0.15＝26.45（萬元）
應納增值稅＝（106＋3＋48＋200×420÷10000）×17%－26.45＝1.67（萬元）
應納消費稅＝（106＋48＋200×480÷10000）×30%＝49.08（萬元）
將自產化妝禮品盒抵頂供貨商貨款增值稅和消費稅的計稅依據(jù)不相同，增值稅按平均售價，消費稅按最高售價。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-12-11）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2015-12-11）
CPA《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網(wǎng)校
2015-12-11
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號