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2016年注會《稅法》每日一練：增值稅（5.24）
單選題
2015年1月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱含稅售價1200元。雙方協(xié)商含稅運(yùn)費2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門（一般納稅人）將增值稅專用發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項共計122000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（ ）。
A、17528.30元
B、17200.00元
C、17290.60元
D、17340.00元
【正確答案】A
【答案解析】甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1200×100÷1.17×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000÷（1+11%）×11%=17528.30（元）
運(yùn)費仍由購買方承擔(dān)，但運(yùn)費發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費作為價外費用處理，同時甲企業(yè)支付運(yùn)費可以計算進(jìn)項稅額抵扣。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2016-05-24）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2016-05-24）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2016-05-24）
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正保會計網(wǎng)校
2016-05-24
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