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2016注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅的處理（8.26）
單選題
甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股權(quán)，屬于非同一控制下的控股合并。確認(rèn)商譽(yù)30萬(wàn)元，合并當(dāng)日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元，因預(yù)計(jì)未來(lái)無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，所以沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。20×4年9月甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，且該事實(shí)購(gòu)買日已經(jīng)存在。甲、乙公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)所得稅的處理，錯(cuò)誤的是（ ）。
A、應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
B、貸方?jīng)_減商譽(yù)30萬(wàn)元
C、貸方確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元
D、貸方確認(rèn)所得稅費(fèi)用20萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】 本題考查知識(shí)點(diǎn)：所得稅的處理。
該業(yè)務(wù)正確的處理是：
借：遞延所得稅資產(chǎn)50
貸：商譽(yù)30
所得稅費(fèi)用20
所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（2016-8-26）
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2016-8-26
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