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2015年注冊會計師考試《稅法》每日一練：應繳企業(yè)所得稅
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單選題
某居民企業(yè)2013年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設當年無其他納稅調整項目，2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】B
【答案解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-02-05）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2015-02-05）
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正保會計網校
2015-02-05
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