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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練：平價(jià)定理
單選題
BC公司股票的看漲期權(quán)和看跌期權(quán)的執(zhí)行價(jià)格相同，6個(gè)月到期。已知股票的現(xiàn)行市價(jià)為70元，看跌期權(quán)的價(jià)格為6元，看漲期權(quán)的價(jià)格為14.8元。如果無風(fēng)險(xiǎn)有效年利率為8%，按半年復(fù)利率折算，則期權(quán)的執(zhí)行價(jià)格為（?。┰?。
A、63.65
B、63.60
C、62.88
D、62.80
【正確答案】B
【答案解析】本題考核平價(jià)定理。執(zhí)行價(jià)格的現(xiàn)值＝標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格＋看跌期權(quán)價(jià)格－看漲期權(quán)價(jià)格＝70＋6－14.8＝61.2（元）。半年復(fù)利率＝（1+8%）開方－1＝3.92%，執(zhí)行價(jià)格＝61.2×（1＋3.92%）＝63.60（元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-07-10
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