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2016年注會《稅法》每日一練：營業(yè)稅（3.10）
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單選題
某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購進原材料準予抵扣的進項稅510萬元；銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）。（消費稅稅率10%，不考慮地方教育附加）
A、584萬元
B、558.8萬元
C、525.2萬元
D、914萬元
【正確答案】A
【答案解析】摩托車為應(yīng)稅消費品，應(yīng)納消費稅
＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%
?。?00（萬元）
應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）
應(yīng)納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬元）
應(yīng)納教育費附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬元）
計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加＝500+58.8+25.2＝584（萬元）
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2016-03-10）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2016-03-10）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2016-03-10）
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正保會計網(wǎng)校
2016-03-10
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