掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
多選題
某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批,并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元,平均售價是每噸3.8萬元,(以上售價均為不含稅價,白酒適用比例稅率20%,定額稅率每斤0.5元),則下列說法不正確的有( )。
A、該企業(yè)可以做進項抵扣
B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元
C、該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅9萬元
D、不需要繳納消費稅
【正確答案】BD
【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);本企業(yè)取得了專用發(fā)票,可以做進項抵扣;增值稅的計稅銷售額應該是平均售價,所以增值稅的計稅價格是10×38000=380000(元)
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2016-03-22)
注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》(2016-03-22)
注冊會計師:每日一練《經(jīng)濟法》(2016-03-22)
注冊會計師《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力,正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練,還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心,通過這些試題練習,可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容!
正保會計網(wǎng)校
2016-03-22
Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號