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2015年注會《財務(wù)成本管理》每日一練：無風(fēng)險利率（5.8）
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單選題
資本資產(chǎn)定價模型是確定普通股資本成本的方法之一，在這個模型中，對于無風(fēng)險報酬率的估計，下列說法不正確的是（?。?。
A、通常認(rèn)為，政府債券沒有違約風(fēng)險，可以代表無風(fēng)險利率
B、通常認(rèn)為，在計算公司資本成本時選擇長期政府債券比較適宜
C、應(yīng)當(dāng)選擇上市交易的政府長期債券的票面利率作為無風(fēng)險利率的代表
D、1＋r名義＝（1＋r實際）×（1＋通貨膨脹率）
【正確答案】C
【答案解析】本題考核無風(fēng)險利率的估計。不同時間發(fā)行的長期政府債券，其票面利率不同，有時相差較大。長期政府債券的付息期不同，有半年期或一年期等，還有到期一次還本付息的。因此，票面利率是不適宜的。應(yīng)當(dāng)選擇上市交易的政府長期債券的到期收益率作為無風(fēng)險利率的代表。
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注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2015-05-08）
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正保會計網(wǎng)校
2015-05-08
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