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2016注冊會計師《稅法》每日一練：繳納所得稅額（9.4）
單選題
A國一居民企業(yè)在B國設有一個分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。計算該居民企業(yè)應向本國繳納所得稅額（ ）。
A、55萬元
B、60萬元
C、70萬元
D、75萬元
【正確答案】D
【答案解析】（1）B國分公司抵免限額=60×30%=18（萬元）
（2）由于抵免限額（18萬元）<實繳稅額（24萬元），允許抵免的稅額=18（萬元），
因此，應向本國繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬元）。
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2016-9-4）
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正保會計網校
2016-9-4
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